L'impôt sur le revenu est toujours appelé impôt direct, car il est prélevé sur les bénéfices perçus par une entreprise qui opère en Russie. Pour calculer cet indicateur, il est nécessaire de déterminer le montant de la base d'imposition et le taux tarifaire en vigueur pour la période de déclaration.
Instructions
Étape 1
Calculez le revenu notionnel ou la valeur de la charge d'impôt sur le revenu (PD) qui a été générée par l'entreprise au cours de la période de déclaration. Il doit être égal au produit de la perte ou du bénéfice comptable par le taux d'imposition. À son tour, le bénéfice comptable doit être reflété dans le rapport du formulaire n ° 2 et être également égal à la somme des lignes 170 et 140 moins 180 lignes. Refléter l'indicateur reçu de revenu conditionnel sur le sous-compte spécial 99 du compte de résultat.
Étape 2
Calculer la somme des différences constantes. Un montant similaire ne peut être formé que si les dates de comptabilisation des montants des dépenses et des revenus coïncident en comptabilité et en comptabilité fiscale, et leurs montants seront différents. Il peut se former pour une raison spécifique. Par exemple, si les dépenses sont comptabilisées en totalité en comptabilité.
Étape 3
Effectuez le calcul. Pour ce faire, soustrayez de la valeur des dépenses comptabilisées en comptabilité les dépenses indiquées en comptabilité fiscale. De cette façon, vous pourrez obtenir des différences permanentes. Ensuite, multipliez la valeur résultante par le taux d'imposition qui s'applique aux bénéfices. Cela vous donnera la valeur de la responsabilité fiscale permanente (PSL).
Étape 4
Déterminer l'indicateur de l'impôt différé actif (en abrégé: SHE), qui est égal au produit des différences temporelles, ainsi que le taux d'impôt sur le résultat. Il convient de garder à l'esprit que des différences temporaires déductibles surviennent si certaines dépenses en comptabilité sont comptabilisées plus tôt qu'en impôt, et le montant des produits, au contraire, plus tard.
Étape 5
Calculez le LEO (impôt différé passif) qui est la différence temporelle imposable multipliée par le taux d'imposition. La première valeur peut apparaître lorsque les dépenses en comptabilité sont inférieures aux dépenses comptabilisées en comptabilité fiscale. Calculez le montant de l'impôt sur le revenu pour la période de déclaration. Pour ce faire, additionnez les valeurs calculées de PNO, UR, ONA, LEO.
