Chaque citoyen de notre pays peut utiliser le droit à une déduction d'impôt foncier 1 fois. Ce droit vous permettra de restituer un montant de 13% de la valeur du bien acheté. Et si un appartement ou une maison a été acheté avec une hypothèque, vous pouvez également rembourser 13% du montant des intérêts payés sur le prêt. Pour ce faire, vous devez remplir une déclaration 3-NDFL et l'envoyer avec les pièces justificatives au bureau des impôts.
Caractéristiques de la déduction foncière pour une hypothèque
Si vous avez acheté un bien immobilier avec une hypothèque, vous avez le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pour:
- le coût du logement acquis;
- intérêts payés sur le prêt.
Ces deux déductions peuvent être perçues séparément. Ceci est indiqué aux alinéas 3 et 4 du paragraphe 1 de l'article 220 du Code des impôts de la Fédération de Russie. La déduction d'achat peut être réclamée pour un bien et la déduction d'intérêts pour un autre.
Pour bénéficier d'une déduction d'intérêts, les conditions suivantes doivent être remplies:
- Les fonds du prêt ont été dépensés pour l'achat de logements.
- Le prêt doit être ciblé, c'est-à-dire émis spécifiquement pour l'achat d'un logement.
- Le montant des intérêts déclarés en déduction a été payé aux frais des fonds propres du requérant.
Vous ne pouvez pas demander en déduction le montant des intérêts qui ont été remboursés aux frais de:
- employeur;
- capital maternité;
- budgets de différents niveaux.
Le montant de la déduction est également limité par la loi:
- pas plus de 2 millions de roubles. pour l'achat d'un logement;
- pas plus de 3 millions de roubles. pour intérêt.
Cela signifie que vous pouvez retourner le maximum du budget:
- 260 mille roubles (13% de 2 millions de roubles) lors de l'achat d'un bien immobilier;
- 390 mille roubles. (13% de 3 millions de roubles) lors du remboursement des intérêts.
Dans le même temps, le montant de l'impôt sur le revenu déclaré pour remboursement ne peut excéder le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques effectivement versé au budget de l'année correspondante.
Afin de bénéficier de la déduction, vous devez remplir une déclaration 3-NDFL.
Remplissage 3-NDFL
Vous pouvez remplir la déclaration de l'une des manières suivantes:
- Manuellement;
- En ligne sur le site FTS;
- Dans un programme spécial téléchargeable sur le site Web de FTS.
Remplir la déclaration manuellement est un processus assez laborieux.
Le service de remplissage de la déclaration en ligne échoue parfois, mais sa commodité réside dans le fait que les données de la déclaration de la dernière année sont automatiquement transférées, si l'intégralité du montant de la déduction n'est pas remboursée.
Envisagez un moyen de remplir la déclaration par le biais d'un programme spécial.
Tout d'abord, vous devez télécharger le programme de l'année pour laquelle vous allez demander la déduction. Ceci est très important, car le bureau des impôts change chaque année la forme du 3-NDFL.
Si vous soumettez une déclaration pour 2017 sous la forme de 2018, elle ne sera pas acceptée.
Dans la section "Déductions", sélectionnez "Déduction foncière" et cochez - fournissez une déduction d'impôt foncier.
Ajoutez ensuite des informations sur le bien pour lequel vous demandez la déduction. Appuyez sur le signe plus vert et remplissez tous les champs obligatoires conformément au contrat de vente et d'hypothèque.
Dans ce cas, la valeur du bien est indiquée sous réserve de restrictions de déduction. Si le coût du logement est inférieur à 2 millions de roubles, le prix total est indiqué et s'il est supérieur, le montant est de 2 millions de roubles.
Le montant des intérêts payés sur le prêt pour 2018 est indiqué sur la base d'une attestation de la banque. Ce certificat devra être envoyé au bureau des impôts avec le reste des pièces justificatives.
Si le montant de la déduction demandée est supérieur au montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques que vous avez payé en 2018, vous devez alors indiquer le reste de la déduction, qui est reporté à l'année suivante.
Après avoir rempli tous les champs, vous pouvez afficher le formulaire imprimable 3-NDFL. Il suffit de cliquer sur "Afficher" en haut du programme.
Vous trouverez ci-dessous un exemple du formulaire d'impression 3-NDFL, à savoir la dernière feuille de la déclaration.
La clause 1.12 indique le coût de l'objet, en tenant compte de la limitation du montant de la déduction - 2 millions de roubles.
La clause 1.13 indique le montant des intérêts effectivement payés sur le prêt.
La déclaration étant soumise pour la première fois, les montants ne sont pas indiqués dans les clauses 2.3 et 2.4. Lors du dépôt d'une déclaration pour 2019, ces points contiendront les montants suivants:
- Dans la clause 2.3 - 1 218 000. Ce montant est indiqué à la cl.2.10., En tant que montant reporté à l'année suivante.
- Dans la clause 2.4 - 450 000. Ce montant est indiqué dans la clause 2.11. En tant que montant reporté à l'année suivante.
Ainsi, le montant de la déduction a diminué du montant des revenus perçus en 2018 et s'élevait à 2 000 000 - 782 000 = 1 218 000 roubles. La déduction des intérêts ne sera reçue qu'après le remboursement intégral de la déduction pour l'achat d'une maison. Dans ce cas, le revenu pour 2018 à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été payé s'élevait à 782 000 roubles. (voir article 2.7.).
Les informations sur le revenu et l'impôt sur le revenu payé sont contenues dans le certificat 2-NDFL fourni par l'employeur. Du montant des revenus 782 mille roubles. l'impôt sur le revenu d'un montant de 101 660 roubles a été transféré au budget.
C'est ce montant que la taxe transférera au demandeur après vérification de la déclaration complétée et des pièces justificatives. Le chèque est remis au plus tard 3 mois.
