Déterminer le montant optimal du fonds de roulement est un élément essentiel pour le projet actuel et le nouveau projet. La détermination du fonds de roulement brut et net est nécessaire à l'élaboration d'une politique réussie de gestion des opérations de l'entreprise.
Instructions
Étape 1
Le besoin en fonds de roulement est calculé, en règle générale, en fonction de leur place et de leur rôle dans la production. Par exemple, en Occident, il est d'usage d'accorder plus d'attention à la gestion des comptes clients et à la détermination des besoins de trésorerie disponible. En Russie, traditionnellement, l'accent est davantage mis sur la gestion de l'argent nécessaire pour investir dans les stocks.
Étape 2
Une gestion efficace des stocks de matières premières, de matières auxiliaires et de base est nécessaire à l'approvisionnement continu de la production avec un certain type de ressource matérielle. La détermination du fonds de roulement et, par conséquent, des stocks, devient souvent une tâche politique dans le contexte d'une seule entreprise. Dans ce processus, les intérêts des travailleurs de la production, des services de planification et des services commerciaux se heurtent. Ces derniers, avec les services marketing, prônent une augmentation des stocks à toutes les étapes de la production, afin de ne pas perturber l'approvisionnement des commandes entrantes et d'assurer un service client de qualité. Le même point de vue est partagé par les ouvriers de production, pour qui un volume élevé de stocks offre une flexibilité lorsque la demande augmente et réduit les risques de perturbations et d'arrêts. Les services de planification et financiers, en revanche, s'opposent à l'accumulation de grandes quantités de stocks. Ils s'efforcent de réduire ce volume au minimum afin d'augmenter la rotation des actifs circulants et de réduire les coûts de stockage.
Étape 3
Pour résoudre les conflits d'intérêts dans la définition du fonds de roulement, la direction doit clairement comprendre les avantages et les inconvénients de chaque point de vue. Parmi les inconvénients de l'augmentation des stocks, on peut citer: l'augmentation des coûts de stockage, le besoin d'espace de stockage supplémentaire, l'immobilisation d'un fonds de roulement trop important dans les stocks, une augmentation du risque de détérioration des stocks et le montant des stocks illiquides. Un niveau de stock insuffisant peut engendrer les problèmes suivants: pertes et baisse de productivité dues aux arrêts d'équipements, perturbation du rythme de production, perturbation du programme de production, perte de clients réels et potentiels, manque à gagner du fait d'une sous-production de produits finis.
Étape 4
Le problème de la détermination du fonds de roulement peut être déterminé par une influence plus forte de n'importe quelle structure de l'entreprise. Cependant, il serait plus préférable de résoudre le problème au plus haut niveau afin de déterminer l'option la plus optimale pour l'entreprise. Il faut trouver un compromis entre liquidité et chiffre d'affaires, entre risques et coûts. Un nombre croissant d'entreprises pour déterminer la valeur optimale du fonds de roulement sont enclines au point de vue "moins c'est mieux", le remplaçant par le système "le stock ne résout pas les problèmes".
