L'actif du bilan est représenté par les actifs courants et non courants. Actifs courants - fonds fournis pour une utilisation à court terme. Ces actifs sont appelés actifs courants, car sont en circulation constante, tout en changeant de forme. Le principal indicateur caractérisant le fonds de roulement est le coefficient de la provision pour activité courante avec son fonds de roulement propre. Il indique quelle partie de l'actif circulant est financée sur les fonds propres de l'organisation.
Il est nécessaire
bilan de l'entreprise analysée (formulaire n°1)
Instructions
Étape 1
Calculez la disponibilité du fonds de roulement propre (SOS) en divisant le montant des capitaux propres (section 3 du bilan "Capital et réserves") et la valeur des actifs non courants (section 1 du bilan):
SOS = SK / VA.
Étape 2
Calculer le coefficient de provision des activités courantes avec actifs propres circulants (Cob.sos.) Selon la formule:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
La valeur standard du coefficient SOS doit être d'au moins 0, 1. Une augmentation de cet indicateur par rapport à la période précédente indique la poursuite du développement de l'entreprise.
Étape 3
Calculer le coefficient de mise à disposition des stocks avec fonds de roulement propre (Kob.mz) selon la formule:
Cob.mz = SOS / MZ.
Ce coefficient montre dans quelle mesure les stocks sont couverts par leurs propres sources et sa valeur recommandée est d'au moins 0,5.
Étape 4
Calculez le ratio de flexibilité des fonds propres (Km.sk) à l'aide de la formule:
Km.sk = SOS / SK.
Ce ratio montre quelle part des fonds propres est utilisée pour les activités courantes, c'est-à-dire investi en fonds de roulement. La valeur élevée de cet indicateur caractérise positivement la situation financière de l'entreprise. Les critères recommandés sont 0, 5-0, 6. Le coefficient de maniabilité peut également avoir une valeur négative si tous les fonds propres sont investis dans des immobilisations.
Étape 5
Calculez le coefficient de maniabilité de votre propre fonds de roulement (Km.sos). Ce ratio caractérise la partie des actifs propres en circulation, qui se présente sous la forme de fonds à liquidité absolue.
Km.sos. = DS / SOS.
La croissance de cet indicateur est considérée comme une tendance positive. La valeur de l'indicateur est fixée par l'organisation de manière indépendante et dépend de l'importance de son besoin quotidien de trésorerie disponible.
