En comptabilité, le mot « solde » a un double sens: c'est l'égalité des totaux des enregistrements au débit et au crédit des comptes, des enregistrements sur les comptes analytiques et du compte synthétique correspondant, des totaux d'actifs et de passifs. C'est également une forme importante d'états financiers, qui montre l'état des fonds de l'entreprise en termes monétaires à une certaine date. La lecture du bilan est la première étape d'une analyse complète de la situation financière de l'entreprise.
Il est nécessaire
Calculatrice, bilan de l'entreprise analysée (formulaire n° 1), compte de résultat (formulaire n° 2), supplément au bilan (formulaire n° 5), rapport du commissaire aux comptes, politique comptable de l'organisation
Instructions
Étape 1
Effectuer un contrôle de comptage visuel et simple du solde: l'exhaustivité du rapport comptable, l'exactitude et la clarté du remplissage, la présence de toutes les conditions requises, les signatures, la présence de formulaires et d'applications supplémentaires, la vérification de la devise du solde, tous les sous-totaux, etc.. Une balance remplie d'erreurs est source de décisions analytiques erronées.
Étape 2
Se familiariser avec le rapport du commissaire aux comptes, la politique comptable de l'entreprise, avec la partie substantielle du rapport annuel, les changements qualitatifs dans la situation patrimoniale et financière d'une organisation commerciale.
Il existe plusieurs types de rapport d'audit: positif inconditionnel, positif conditionnel, négatif, avec refus d'exprimer une opinion sur la fiabilité des états financiers.
Les deux premiers ont une valeur cognitive particulière.
Sans aucun doute, le positif comporte de brèves informations sur l'état de l'entreprise. Conditionnellement positif peut porter des informations inconditionnelles, ou des informations avec des réserves dans une plus grande mesure. Les raisons de cette conclusion peuvent être l'opinion d'un autre cabinet d'audit, si l'audit est réalisé par plusieurs organisations.
La lecture des politiques comptables est nécessaire pour comprendre les voies et les méthodes de comptabilité d'une organisation donnée.
Étape 3
Calculer et contrôler la dynamique d'un certain nombre de coefficients analytiques. L'ensemble d'indicateurs fournit une description complète des activités financières et économiques de l'entreprise. Ce sont des indicateurs de liquidité, de stabilité financière, de potentiel économique, de potentiel immobilier, de situation financière, de résultats financiers. Analyser les actifs de l'entreprise pour caractériser le statut de propriété, les passifs de l'entreprise pour caractériser la disponibilité de ses fonds propres. Déterminer la situation financière en analysant les résultats financiers obtenus au cours de la période de référence.
Étape 4
Tirer des conclusions sur la base des résultats de l'analyse.
