Le bilan est conçu pour fonctionner avec les soldes des comptes et les transactions. Lors du remplissage du formulaire d'états financiers, les indicateurs des activités des branches de l'organisation doivent également y être inclus. Calcul du solde - la dernière étape de la comptabilité dans l'entreprise, qui reflète les résultats des activités économiques et la situation financière pour la période de référence.
Instructions
Étape 1
Il existe de nombreux programmes comptables avec lesquels le solde peut être calculé automatiquement, mais il n'est pas toujours possible d'utiliser un tel programme, et vous devez ensuite le faire manuellement.
Étape 2
Les immobilisations incorporelles et les immobilisations sont reflétées à leurs valeurs initiales et résiduelles au bilan, les amortissements sont indiqués dans un poste séparé. Les ressources matérielles telles que les matières premières, le carburant, les matériaux auxiliaires, les pièces de rechange sont enregistrées au coût réel et les produits finis et enregistrés à la production complète et incomplète et aux coûts réels. Les marchandises dans les organisations commerciales sont déclarées à leur valeur d'achat ou de vente, et la différence entre les prix doit être considérée comme une ligne distincte. Les travaux en cours au bilan sont enregistrés aux postes de coûts prévisionnels ou de charges directes.
Étape 3
Les soldes des fonds de la société sur tous les comptes en devises étrangères, ainsi que les autres fonds, comptes à recevoir et à payer, les titres en devises étrangères sont convertis en monnaie nationale au taux en vigueur fixé par la Banque nationale. Les règlements avec les créanciers et les débiteurs sont reflétés dans les montants issus des registres comptables et reconnus comme corrects. En cas de désaccord, la partie intéressée doit soumettre les pièces justificatives dans le délai imparti.
Étape 4
Le calcul et l'annulation des créances déficitaires pour cause d'insolvabilité n'est pas un motif d'annulation de la dette, ce qui se reflète dans le bilan pendant 5 ans supplémentaires pour surveiller la possibilité de recouvrement de créances.
Étape 5
En cas de cession ou de cession des actifs de la société, le gain ou la perte est imputé aux résultats financiers. En cas de transfert à titre gratuit de propriété et d'immobilisations, le résultat financier est attribué aux fonds propres de la société. Les pertes irrécupérables dues à des catastrophes naturelles sont calculées et amorties sur décision de la direction sur le capital de réserve ou sur les résultats financiers de l'exercice sous revue.
Étape 6
Chaque poste du bilan de l'année de déclaration doit être confirmé par les résultats d'un inventaire du passif et de l'actif. Ce n'est qu'une fois que tout est formalisé et que chaque montant est enregistré dans le bilan, que vous pouvez calculer le côté gauche du solde, puis le côté droit. Les totaux doivent être égaux.
