Le bilan est la principale forme de reporting de toute organisation, montrant sa situation financière à une certaine date. Les informations contenues dans ce document sont utiles non seulement au personnel comptable, mais aussi à la direction, aux actionnaires et aux investisseurs, car elles constituent un indicateur assez précis de la "santé" financière d'une entreprise. Comment lisez-vous le bilan ?
Il est nécessaire
Bilan, calculatrice, pleine conscience
Instructions
Étape 1
Analyse préliminaire du bilan
Après avoir reçu la balance entre vos mains, étudiez d'abord son apparence, évaluez l'exactitude de la conception. Le bilan doit être conforme au formulaire standard, contenir le nom complet de l'organisation, la date d'établissement et tous les détails nécessaires. Vérifiez si l'égalité des actifs et des passifs est respectée et suivez l'évolution de la devise du bilan (c'est-à-dire le montant total de l'actif ou du passif). S'il a diminué ou est resté inchangé, il s'agit d'un signal alarmant qui nécessite des recherches supplémentaires.
Étape 2
Nous analysons les actifs du bilan
Comme vous le savez probablement, le bilan comporte deux grandes sections - les actifs de l'entreprise (c'est-à-dire ses ressources économiques) et ses passifs (sources de formation des ressources). Il s'agit de la structure du bilan consolidé.
L'actif et le passif doivent être analysés de deux manières: horizontalement, c'est-à-dire comparer la valeur de chaque élément avec sa valeur à la date précédente, et verticalement, c'est-à-dire déterminer la part des postes de bilan les plus importants dans sa devise. Portez une attention particulière aux articles principaux. Comparez les taux de croissance des actifs non courants et circulants - en général, la croissance des actifs circulants devrait dépasser celle des actifs non circulants, ce qui indique la mobilité du capital. Suivre les changements dans le montant des comptes débiteurs - sa croissance peut refléter la nécessité d'un travail plus persistant avec les débiteurs. Dans le même temps, une augmentation de la taille des investissements à long terme est un indicateur de la politique d'investissement active de l'entreprise, qui, malheureusement, n'est pas toujours justifiée, car les fonds sont détournés de l'activité principale. En plus de ce qui précède, le poste "Inventaires" est très important, il doit également être régulièrement contrôlé pour éviter le "surstockage" (dans une moindre mesure, cela s'applique aux organisations professionnelles).
Étape 3
Nous étudions le passif de la balance
Lors de l'analyse du passif du bilan, faites tout d'abord attention au ratio des capitaux propres et du capital de la dette. Plus la part du capital emprunté est importante, plus le risque d'être en situation d'insolvabilité est élevé. Calculez le taux de croissance des capitaux propres: s'ils dépassent le taux de croissance du capital emprunté, c'est un moment positif. La croissance de la part des réserves, des fonds et des bénéfices non distribués est également évaluée positivement, puisque cela reflète l'efficacité de l'entreprise. Quant au capital emprunté, la part des passifs à long terme doit prévaloir, cela crée la base de la stabilité financière de l'entreprise.
Étape 4
Nous calculons des ratios financiers
L'analyse du bilan, en plus d'étudier sa dynamique et sa structure, inclut nécessairement le calcul de ratios financiers qui caractérisent sa liquidité et la solvabilité de l'organisation, ainsi que sa stabilité financière. Ici, vous devrez vous armer d'une calculatrice. il y a un grand nombre de ces coefficients. Tout d'abord, calculez l'actif net (la procédure de leur calcul est décrite en détail dans la Lettre du Ministère des Finances du 1996-05-08), le ratio d'autonomie financière (le ratio des fonds propres sur la devise du bilan). Estimez ensuite la liquidité du bilan en calculant trois ratios: liquidité courante, rapide et absolue. Ces mesures vous donneront une image fidèle de la position de l'entreprise. À l'avenir, les « points douloureux » de l'équilibre devraient être examinés en détail, c'est-à-dire ces moments que vous ne pouviez pas évaluer sans ambiguïté.
