Le bilan est très important et l'un des principaux documents comptables, qui contient les soldes au début et à la fin de la période, et en plus, le chiffre d'affaires au débit et au crédit pour une certaine période pour chaque compte et sous-compte séparé. Dans le même temps, un autre est compilé à partir du bilan - le bilan en calculant le solde des comptes.
Instructions
Étape 1
Le bilan ou bilan doit être établi en fin de mois sur la base des données disponibles pour chaque compte synthétique: solde (soldes) en début et fin de mois, chiffres d'affaires du mois.
Étape 2
Enregistrez tous les comptes synthétiques utilisés par l'entreprise sur le relevé. Pour chaque compte distinct, réservez une ligne distincte dans laquelle indiquer les soldes d'ouverture et de clôture, les mouvements de débit et de crédit. Si aucun mouvement n'a été effectué sur le compte pour la période de déclaration, indiquez uniquement les soldes d'ouverture et de clôture (soldes). Pour vérifier si le bilan a été établi correctement et correctement, vous devez connaître quelques règles.
Étape 3
Le total des soldes d'amorçage et de compte débiteurs doit en tout état de cause être égal au total des soldes d'amorçage créditeurs.
Étape 4
Le total des chiffres d'affaires débiteurs pour une certaine période doit être égal au total des chiffres d'affaires créditeurs.
Étape 5
Le total des soldes créditeurs de clôture doit être égal au total des soldes débiteurs de clôture.
Étape 6
La formation du bilan repose sur l'utilisation de la double entrée, ce qui permet à la comptabilité de contrôler l'exactitude du reflet de nombreuses transactions commerciales. Puisque chaque montant se reflète dans le débit d'un des comptes et le crédit d'un autre compte, le total des chiffres d'affaires au débit de tous les comptes doit être égal au résultat des chiffres d'affaires au crédit pour tous les comptes. Si cette égalité n'est pas là, cela signifie que des erreurs ont été commises dans les écritures effectuées sur les comptes, qui doivent être trouvées et corrigées.
Étape 7
Ainsi, la double entrée est l'une des méthodes permettant d'assurer une synthèse bilantaire constante de tous les indicateurs reflétant la rotation des actifs de l'entreprise, interconnectés avec les sources de leur constitution.
