Au cours des activités économiques de l'organisation, diverses transactions ont lieu, notamment l'achat et la vente de biens, de matériaux, etc. Mais il existe également des situations où l'acheteur, pour une raison quelconque, retourne le produit et le vendeur est obligé de le reprendre.. En règle générale, cela doit être reflété dans la comptabilité.
Instructions
Étape 1
Toute transaction doit être reflétée dans la comptabilité sur la base des documents pertinents. Par exemple, si un produit défectueux est retourné, vous devez établir une facture selon le formulaire n° TORG-12, et vous devez noter que ce lot est exactement un retour. De plus, joignez un acte à la facture (formulaire n° TORG-2), dans le cas où les marchandises sont importées, rédigez un acte sous le formulaire n° TORG-3.
Étape 2
Si vous avez déjà accepté la marchandise, c'est-à-dire enregistré une facture dans le livre d'achat, accepté la déduction de la TVA, procédez à la mise en œuvre inverse. Mais cela doit être fait dans la période fiscale au cours de laquelle la transaction a été réalisée.
Étape 3
En comptabilité, reflétez cette transaction comme suit:
D41 « Marchandises » K60 « Règlements avec les fournisseurs et les clients » - la réception des marchandises est capitalisée;
D19 "TVA sur les valeurs achetées" К60 "Règlements avec les fournisseurs et les clients" - la TVA en amont est prise en compte;
D68 "Calculs des taxes et redevances" sous-compte "TVA" K19 "TVA sur valeurs acquises" - accepté en déduction de la TVA;
D41 « Marchandises » K60 « Règlements avec les fournisseurs et les clients » - correction de l'affichage des marchandises;
D19 « TVA sur les valeurs achetées » Set60 « Règlements avec les fournisseurs et les clients » - la TVA en amont a été ajustée;
D68 "Calculs des taxes et frais" sous-compte "TVA" K19 "TVA sur valeurs achetées" - La déduction TVA a été ajustée.
Étape 4
Eh bien, que se passe-t-il si le produit retourné est de haute qualité ? Par exemple, vous avez conclu un contrat avec un fournisseur. L'une de ses conditions se lit comme suit: « Si les marchandises ne sont pas vendues avant une certaine date, l'acheteur a le droit de les retourner au fournisseur. Vous devez émettre une facture et une facture au fournisseur.
Étape 5
En comptabilité, faites les écritures suivantes:
D62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" K90 "Ventes" - les marchandises ont été retournées;
D90 « Ventes » K68 « Calculs des taxes et frais » sous-compte « TVA » - le montant de la TVA de la vente est pris en compte;
D90 "Ventes" K41 "Produit" - le coût de l'article retourné a été amorti.
