La plupart des règlements en espèces des entreprises se font au détriment de l'argent reçu de la banque par chèque à des fins spécifiques. Les chéquiers appartiennent à des formulaires de déclaration stricts et nécessitent une comptabilité, un enregistrement et un stockage spéciaux.
Instructions
Étape 1
Dès réception du chéquier en banque, inscrivez immédiatement sur chaque feuille le nom de la société et le numéro du compte courant, ou apposez le cachet de votre organisme, s'il contient les coordonnées précisées.
Étape 2
Définissez une évaluation de chèque conditionnelle, par exemple, à 1 rouble pour 1 formulaire dans l'ordre sur la politique comptable. Enregistrez le chéquier reçu au débit du compte hors-bilan 006 "Formes de déclaration stricte" pour un coût de 25 ou 50 roubles, selon le nombre de feuilles du livre. Enregistrez cette opération avec un relevé comptable.
Étape 3
La rémunération de la banque pour l'émission d'un chéquier est prise en compte dans le cadre des charges d'exploitation, hors exploitation ou autres, donc inscrire au débit du compte 91 "Autres produits et charges" du crédit du compte 51 "Compte courant" pour la montant de la commission, si elle est débitée du compte courant par arrêté commémoratif, ou du compte 71 « Règlements avec les justiciables », si elle est payée en espèces par la caisse. Si vous souhaitez prendre en compte le coût du chéquier dans les règlements mutuels avec la banque, reflétez-le sur le compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs »: Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 En général, les services bancaires liés aux services de règlement et de caisse sont non soumis à la TVA, mais si, néanmoins, une facture vous a été remise pour l'établissement d'un chéquier et la TVA attribuée, le compte 19 "Taxe sur la valeur ajoutée sur les objets de valeur achetés" doit également être utilisé dans les transactions: Дт 91 Кт 51 - le montant de la commission hors TVA; т 19 Кт 51 - Montant de la TVA.
Étape 4
Étant donné qu'un chèque séparé est émis à la personne financièrement responsable (caissier, comptable) afin de recevoir de l'argent en banque, chacun d'eux doit être radié séparément. Établissez le chèque de dépense comme un état de débit et faites l'écriture appropriée au crédit du compte de hors-bilan 006.
Étape 5
En règle générale, un chéquier est conservé dans un coffre-fort par un caissier ou un chef comptable, et un chéquier entièrement utilisé peut être conservé à la fois par le responsable du service comptable et dans les archives pendant 5 ans.
