Une lettre de change est un type de titre de créance, qui est établi sous une forme stricte et offre une opportunité incontestable de réclamer le montant spécifié dans le document à la fin de la date d'échéance. Les factures diffèrent dans les types et les formes. Cela dépend de la définition du type de document comment il sera mené dans le service comptable de l'entreprise.
Instructions
Étape 1
Reflétez la transaction d'effet de commerce dans la comptabilité sur des sous-comptes distincts des comptes de règlement. En règle générale, ces documents sont émis pour un montant nettement supérieur au montant à payer du tireur. La différence entre ces valeurs s'appelle la remise et constitue la compensation au fournisseur pour le retard de paiement. Elle doit être imputée aux revenus du tireur et aux frais du tireur.
Étape 2
Effectuez en comptabilité le virement de la facture pour le crédit du compte 60 « Règlements avec les entrepreneurs et fournisseurs » et le débit du compte 91.2 « Autres dépenses » si vous en êtes le tireur. Le porteur de la facture ouvre à son tour un emprunt sur le compte 62 « Règlements avec la clientèle et les acheteurs » et un débit sur le compte 91.1 « Autres revenus ».
Étape 3
Organiser dans les deux cas une comptabilisation hors bilan des billets à ordre, qui sera reflétée dans le compte 009 « Garantie des paiements et obligations émises par le promettant », et dans le compte 008 « Garantie des paiements et obligations reçues » pour le titulaire des billets à ordre.
Étape 4
Considérez les lettres de change ainsi que les règlements sur les prêts et les emprunts. Cette disposition est établie par l'article 3, l'article 8 et l'article 9 du PBU 19/02, qui renvoient les transactions sur titres, y compris les billets à ordre, aux investissements financiers de la société. Ce dernier doit être effectué en comptabilité au coût initial, qui est déterminé comme le coût réel d'achat de la facture. Le tireur doit traduire le transfert de l'effet en ouvrant un emprunt sur le compte 66 « Règlements pour prêts et crédits à court terme » ou sur le compte 67, si l'obligation est à long terme, en correspondance avec le débit du compte 76 « Règlements avec différents créanciers et débiteurs . Dans ce cas, le montant de l'escompte est porté au crédit du compte 76 et au débit du compte 91.
Étape 5
Remboursez la facture en ouvrant un emprunt sur le compte 51 "Comptes courants" et un débit sur le compte 66, 67 ou 60.
