Il y a des moments où vous devez payer la facture de toute urgence, mais il n'y a pas d'argent sur le compte ou il y a des problèmes avec la banque. Dans ce cas, il existe une solution: payer le montant requis auprès d'un autre organisme. Dans cette situation, des documents bien rédigés sont très importants. Dans le cas contraire, vous pouvez « encourir » une amende lors du contrôle de la comptabilité par l'administration fiscale.
Il est nécessaire
- - acte compensatoire;
- - une facture pour le paiement;
- ou alors
- - accord de prêt.
Instructions
Étape 1
Afin de payer le montant via le compte courant de l'acheteur, vous pouvez conclure un acte de netting, c'est-à-dire que l'organisation paie votre troisième compte de campagne pour les fournitures ou la prestation de tous services de votre part. Dans l'acte, il est nécessaire d'indiquer les coordonnées du destinataire, le montant, le nom du paiement et le numéro de compte. En outre, l'acte doit indiquer la dette envers l'acheteur, en indiquant le numéro du document, le montant, le numéro du contrat et d'autres informations. L'acte est signé par le chef et le chef comptable et scellé du sceau de l'organisation.
Étape 2
En comptabilité, cette opération doit se traduire par l'inscription: D60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » K62 « Règlements avec les acheteurs et les clients ». Lors de la taxation des compensations, le taux de TVA doit être pris en compte. Si la dette et le taux sont les mêmes, alors la taxe « input » est prise en compte en totalité. Si la dette est différente, dans ce cas, vous n'avez qu'à prendre en compte le montant de TVA pour lequel la compensation a eu lieu. Il n'y a pas de difficultés particulières dans le calcul de l'impôt sur le revenu. Les produits et charges sur cette transaction sont comptabilisés dans la période de reporting au cours de laquelle ils ont été encourus, quelle que soit la compensation.
Étape 3
Un autre moyen de payer le montant via le compte courant d'une autre organisation est un prêt. Dans ce cas, vous devez conclure un contrat pour sa mise à disposition. Dans celui-ci, indiquez le montant du prêt, les coordonnées du bénéficiaire, l'objet du paiement et, par conséquent, le numéro de compte. L'accord est signé par les chefs d'organisation et scellé de scellés.
Étape 4
Avec une telle convention, le comptable doit effectuer les écritures suivantes: D60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » K66 « Règlements pour prêts et emprunts à court terme » ou 67 « Règlements pour prêts et emprunts à long terme ». L'obtention d'un prêt n'est pas le revenu de l'organisation et n'est donc pas incluse dans l'assiette fiscale lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Mais s'il y a une place pour les intérêts, alors ils font partie des dépenses non opérationnelles et réduisent l'assiette fiscale. La TVA n'est pas non plus facturée sur cette transaction.
