Si une organisation combine un système d'imposition simplifié et un système d'imposition sous la forme d'UTII, il est nécessaire de conserver des enregistrements séparés des transactions commerciales. Avec une comptabilité séparée, il est nécessaire de déterminer les revenus et les dépenses liés à différents types d'activités et de séparer correctement les indicateurs généraux.
Instructions
Étape 1
Choisissez une méthodologie comptable distincte. Un moyen simple de le maintenir est d'ouvrir des sous-comptes supplémentaires aux comptes comptables. Une autre option peut être d'enregistrer les revenus et les dépenses pour différents types d'activités dans des tableaux et des références séparés. Les deux méthodes peuvent être utilisées simultanément.
Étape 2
Formuler la méthodologie choisie dans la politique comptable de l'organisation ou dans d'autres réglementations locales approuvées par le responsable. Dans le processus de tenue de registres des revenus provenant de la vente de biens, de travaux ou de services provenant de divers types d'activités, reflétez leur réception en les distribuant aux sous-comptes appropriés.
Étape 3
Considérons les revenus des intérêts perçus sur les dépôts et les prêts émis sur les sous-comptes liés au « système simplifié » (lettre du Ministère des Finances du 19.02.2009 n°03-11-06/3/36 et du 24.03.2009 n°. 03-11-06 / 3 / 74). Inclure également les produits de la vente d'immobilisations sur place (lettre du ministère des Finances du 10 décembre 2010 n° 03-11-11/319).
Étape 4
Tenir des registres des revenus de « l'imputation » sur la base de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année sur la base de la comptabilité de caisse, c'est-à-dire à la réception du paiement des biens, travaux ou services vendus.
Étape 5
Reportez l'intégralité des coûts aux sous-comptes appropriés si vous pouvez clairement déterminer à quel régime fiscal ils correspondent. S'ils s'appliquent aux deux types de régimes en même temps, répartissez-les au prorata des revenus perçus comme suit.
Étape 6
Déterminer les revenus des activités « simplifiées » conformément aux articles 249, 250 et 251 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Calculez le revenu de l'« imputation » en calculant la différence entre le montant total des revenus et les recettes du « paiement simplifié ».
Étape 7
Dans ce cas, excluez toutes les recettes impayées du revenu « imputé », puisqu'elles sont comptabilisées selon la comptabilité de caisse. Inclure dans le montant total les avances réellement reçues sur imputation.
Étape 8
Trouvez le ratio pour chaque type de revenu dans le montant reçu. Répartir les coûts totaux entre les modes au prorata des coefficients calculés.
