Le paiement des impôts est à la charge de l'entrepreneur individuel, pour l'exécution tardive desquels il y a des amendes et des pénalités. Et si l'entrepreneur individuel vient de s'inscrire et n'a pas encore réussi à obtenir le premier bénéfice, ou si l'année s'est avérée non rentable pour son entreprise ? Un entrepreneur individuel peut-il ne pas payer d'impôts dans ce cas ?
Même si un entrepreneur individuel n'a pas mené d'activités au cours de la période en cours ou a subi une perte, il est toujours tenu de payer des impôts à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (paiement fixe). L'obligation de payer des frais naît pour un entrepreneur individuel immédiatement après l'enregistrement (cependant, la taxe est recalculée au prorata du temps écoulé depuis l'enregistrement).
En 2014, le montant minimum à payer au PFR est de 20 727,53 roubles. De plus, si un entrepreneur individuel travaille officiellement en parallèle et que l'employeur lui transfère des cotisations, cela ne l'exempte pas non plus du paiement d'un paiement fixe. Et même si l'entrepreneur individuel est lui-même retraité ou invalide, la législation ne prévoit aucun avantage ni exonération fiscale.
C'est la différence entre un entrepreneur individuel et une SARL, au sein de laquelle il est possible, par exemple, d'envoyer le directeur général en congé administratif pour la période d'absence d'activité commerciale. Ainsi, les salaires ne sont pas payés pour les employés de la LLC et l'obligation de verser des cotisations aux fonds disparaît.
De nombreux entrepreneurs font des erreurs en ne clôturant pas la PI à temps, et après plusieurs années, ils reçoivent une notification exigeant qu'ils remboursent la dette au Fonds de pension en tenant compte des intérêts courus pour toute la période.
La législation ne prévoit pas de paiement différé des contributions. Les montants doivent être transférés avant la fin de l'année, sinon l'entrepreneur encourra des amendes et des pénalités.
Lorsqu'un entrepreneur individuel est obligé de payer l'impôt sur le revenu, même en l'absence de revenu
Naturellement, un entrepreneur individuel à revenu nul est exonéré d'impôt sur le revenu, mais il ne doit pas oublier de présenter une déclaration « zéro », sinon il devra payer une amende à l'impôt et à la Caisse de retraite.
Si l'entrepreneur individuel ne soumet pas une déclaration d'impôt à temps, la CRF calculera les cotisations sur la base du calcul de 8 salaires minimums, c'est-à-dire d'un montant de 138 627,84 roubles.
Mais si l'entrepreneur individuel applique l'UTII, alors il sera obligé de payer l'impôt sur les revenus « imputés ». Par exemple, si un entrepreneur possède son propre magasin de vente au détail, il paie des impôts non pas sur le bénéfice réel reçu, mais sur la base de la superficie en pieds carrés de l'espace de vente au détail. Afin de ne pas payer d'impôt, un entrepreneur individuel qui n'exerce pas d'activités doit être radié en tant que payeur de l'UTII.
Dans quels cas un entrepreneur individuel ne peut pas payer d'impôts
Un entrepreneur individuel n'est exonéré de l'obligation de payer des impôts au PFR que dans un certain nombre de cas (cette liste est strictement figée et n'est pas sujette à libre interprétation):
- pour la durée du service militaire par conscription;
- pour la période de garde d'un enfant jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 1, 5 ans;
- pour la durée des soins effectués par une personne valide pour une personne handicapée du groupe I, un enfant handicapé ou pour une personne ayant atteint l'âge de 80 ans.
Il est important de noter que les entrepreneurs individuels ont le droit de ne pas payer de cotisations uniquement après que tous les documents nécessaires ont été soumis à la CRF. Et seulement à condition que l'entrepreneur individuel suspende ses activités.
