La TVA est un impôt indirect imposé sur la valeur des biens, des travaux et des services. Comme il est payé par les utilisateurs finaux, les intermédiaires ont le droit de déduire le montant facturé à chaque étape. Un tel système de compensation a été créé pour éviter la double imposition.
Il est nécessaire
- - plan comptable;
- - les documents confirmant l'objet et le fait de l'achat, le montant de la TVA en amont.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, déterminez le taux d'imposition, qui peut être de 0 %, 10 % et 18 %. Dans le premier cas, il est destiné à l'exportation, dans le second - pour les produits vitaux et les affaires pour enfants, dans le troisième - pour tous les autres biens.
Étape 2
Préparez les documents qui seront nécessaires pour compléter la transaction. Ils doivent indiquer: - le fait de l'achat du bien et le montant de la TVA déductible (facture); - le transfert des valeurs matérielles (factures); - le paiement (relevé bancaire) En fonction de la nature et de la destination des biens, en Outre les documents énumérés, d'autres peuvent être nécessaires, par exemple, un relevé comptable-calcul, s'il est prévu de verser des cotisations à la Caisse de retraite.
Étape 3
Reflétez le fait d'acheter à l'aide de l'écriture suivante: Dt 41 CT 60. Le compte 41 est actif, il est destiné à la comptabilisation des marchandises, des données sur le montant de l'achat y sont inscrites. Étant donné que les valeurs pour lesquelles la TVA doit être recalculée sont entrées dans l'organisation, elles sont débitées. Le compte 60 "Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs" est actif-passif, mais dans ce cas il est utilisé comme passif. Par conséquent, le montant payé au vendeur doit être inscrit sur le prêt.
Étape 4
Utilisez l'écriture Dt 19 Kt 60 pour refléter le montant de la TVA. Le compte 19 "TVA sur les valeurs acquises" est destiné à refléter le montant de la taxe sur les biens reçus. Il est écrit sur une ligne distincte dans la facture et la facture.
Étape 5
Annulez les dépenses pour l'achat de biens corporels à l'aide de la correspondance Dt 91/02 CT 41. Au débit du compte actif-passif 91/2 "Autres dépenses", vous devez saisir le montant dépensé pour l'achat de biens, et sur le crédit 41, respectivement, le coût des marchandises.
Étape 6
Calculez la TVA à l'aide de la transaction Dt 91/02 Kt 68/02. Sur le compte actif-passif 68/2, les calculs des taxes et frais sont enregistrés.
Étape 7
Soumettre TVA déductible. Dans ce cas, utilisez la correspondance: Dt 68/02 Kt 19.
