Le bilan est un moyen de résumer des informations et de regrouper les actifs d'une entreprise et les sources de leur formation à une certaine date en valeur monétaire. Les indicateurs d'équilibre caractérisent l'état de l'entreprise à un certain moment.
Instructions
Étape 1
Lors de l'établissement du bilan, gardez à l'esprit que les données au début de la période de reporting doivent correspondre aux données à la fin de la période précédente. Tous les postes du bilan doivent être confirmés par des données d'inventaire des biens, des passifs et des calculs. La compensation de l'actif et du passif, des profits et des pertes n'est pas autorisée, sauf dans les cas prévus par le Règlement comptable. Dans la partie en-tête du bilan, indiquez la date de reporting, le nom complet de l'organisation, son NIF, sa localisation, sa forme organisationnelle et juridique, son activité principale, la date d'approbation du bilan.
Étape 2
Le bilan est divisé en cinq sections. Dans la première section « Actifs non courants » indiquez la valeur des immobilisations incorporelles, des immobilisations, des constructions en cours. De plus, dans la même section, il y a une ligne «Investissements rentables dans des actifs matériels». Il désigne le bien immobilier que l'entreprise va utiliser en location, en location ou en location (solde 03). Renseigner les lignes « Immobilisations financières », « Impôts différés actifs » (solde du compte 09), « Autres actifs non courants ». Ces derniers comprennent les actifs non courants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes précédentes de cette section.
Étape 3
Ensuite, passez à la formation de la deuxième section "Actifs courants". Reflétez les informations sur les stocks et les coûts de l'entreprise dans la ligne "Stocks". Saisissez les montants totaux des créances à court terme et à long terme dans les lignes 230 et 240. Dans le même temps, sélectionnez les créances des acheteurs dans les lignes analytiques. Indiquez tous les prêts et placements financiers à court terme à la ligne 250 « Placements financiers à court terme ». Reflétez les soldes de la caisse et des comptes courants dans la ligne « Cash ». Remplissez la ligne "Autres actifs courants".
Étape 4
La section III « Capital et réserves » commence par la ligne « Capital social ». La ligne 420 reflète le solde du compte 83 "Capital supplémentaire". La ligne "Capital de réserve" doit impérativement être renseignée uniquement pour les sociétés par actions. Les bénéfices non répartis des années précédentes et la période de déclaration sont indiqués dans le terme « bénéfices non répartis (perte non couverte) ».
Étape 5
Dans la quatrième section "Passifs à long terme" de la ligne 510 "Prêts et crédits", le solde du compte 67 "Règlements sur crédits et prêts à long terme" est reflété. Dans la ligne "Impôts différés passifs", virez le solde du compte 77. Indiquez les autres passifs à long terme de la société dans la ligne correspondante.
Étape 6
La section V « Passifs à court terme » commence à la ligne 610 « Prêts et crédits ». Le solde du compte 67 "Crédits et prêts à court terme" lui est transféré. Dans la ligne « Comptes à payer », séparez par montants distincts le montant de la dette envers les fournisseurs et les entrepreneurs, sur les salaires, sur les fonds publics et non budgétaires, sur les impôts et les taxes, sur les autres créanciers. La ligne « Dette envers les fondateurs pour le paiement des revenus » reflète le montant des dividendes accumulés mais non payés. » Les revenus perçus par l'entreprise au cours de la période de reporting, mais se réfèrent à des dates futures, indiquent dans la ligne "Revenus différés". Transférez la réserve constituée sur le compte 96 à la ligne "Réserves pour dépenses futures". Remplissez la ligne « Autres passifs courants ».
