Le système fiscal actuel en Russie se distingue par différents types d'impôts. Elles peuvent s'appliquer aussi bien aux personnes physiques qu'aux personnes morales.
Classification des impôts dans la Fédération de Russie
Du point de vue de la formation de l'assiette fiscale, on distingue les impôts directs et indirects. Les impôts directs dépendent directement des revenus et des biens du contribuable. Il s'agit par exemple de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de l'impôt sur les sociétés.
Les impôts indirects ne sont pas liés aux revenus de l'entreprise. Ils sont fixés comme une prime au prix des marchandises et sont invisibles pour le payeur. Cette taxe est incluse par l'entreprise dans le prix de vente et versée à l'Etat. Les impôts indirects, tels que la TVA ou les droits d'accise.
La structure fédérale de la Fédération de Russie détermine la répartition des types d'impôts sur une base territoriale. Taxes fédérales distinctes qui sont payables dans toute la Fédération de Russie; impôts des entités constitutives de la Fédération de Russie, crédités au budget régional; taxes communales qui restent dans le budget des communes.
Selon la catégorie du contribuable, les impôts sont répartis pour les personnes physiques et les personnes morales (entreprises et entrepreneurs individuels). Certains sont prélevés exclusivement sur les personnes physiques (impôt sur les successions), d'autres sur les personnes morales (impôt sur le revenu). Certaines taxes s'appliquent à deux groupes - par exemple, la taxe foncière.
Impôts pour les particuliers
En Russie, les particuliers paient des impôts sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques), des impôts sur l'achat ou la vente de biens immobiliers, l'impôt foncier, la chasse, la pêche, les puits, les produits soumis à accises, les transports personnels et les revenus fonciers.
Le plus courant est l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La base d'imposition dans ce cas est le revenu total perçu par une personne physique au cours de la période de déclaration. Il peut s'agir de salaires, de revenus provenant de la location d'un bien immobilier, de cours particuliers, de revenus provenant de la vente d'un véhicule, etc.
En ce qui concerne les salaires, l'employeur agit dans la plupart des cas en tant qu'agent fiscal et transfère lui-même l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget. Les revenus salariaux sont imposés au taux standard de 13 % pour les résidents (citoyens russes) et de 30 % pour les non-résidents.
Il convient de noter que les entrepreneurs individuels qui appliquent OSNO paient également un impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices de l'activité entrepreneuriale.
Certains revenus ont un taux d'imposition majoré de 35%. Ceci est pertinent pour les revenus sur les dépôts dont le taux est supérieur de 5% au taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie.
De plus, une taxe de 9 % doit être payée sur les dividendes perçus.
Impôts pour les personnes morales
Les impôts payés par les organisations et les entrepreneurs individuels dépendent du régime fiscal qu'ils appliquent. Ainsi, les entreprises sur OSNO sont obligées de payer tous les impôts en vigueur dans la Fédération de Russie - TVA, impôts sur les bénéfices et sur la propriété des organisations. Le taux de base de l'impôt sur le revenu est de 20%, dans certaines régions, il existe des taux réduits. La TVA est incluse dans le prix des marchandises et est payée aux taux de 18%, 10%, 0%. La taxe foncière est régionale et est payée à un taux ne dépassant pas 2,2 %.
Dans les entrepreneurs individuels et les entreprises sur OSNO, ces impôts ont été remplacés par un seul - un impôt unique avec des taux de base de 6 sur le revenu ou de 15 % sur les bénéfices.
En outre, certaines personnes morales sont tenues de payer des droits d'accise, une taxe sur l'extraction minière (MET), des taxes sur les jeux d'argent, une taxe de transport, une taxe sur l'eau.
