Une lettre de change est un type de titre de créance, qui est établi sous la forme prescrite et vous permet d'exiger le paiement d'un montant déterminé à la fin du terme. Les opérations sur billets à ordre sont reflétées dans la comptabilité de l'entreprise sur des sous-comptes distincts et sont comptabilisées dans les charges du tireur. La radiation est effectuée lors du remboursement de la dette.
Instructions
Étape 1
Etablir une facture pour le montant des dettes de l'entreprise. Il doit être rédigé sur un formulaire spécial, qui est produit par l'imprimerie de Goznak. Mettez une lettre de change, indiquez le montant d'argent, fixez la date d'échéance. Assurez-vous de certifier le document avec la signature du chef et le sceau de l'entreprise.
Étape 2
Reflète le transfert d'une lettre de change au titulaire d'un enregistrement interne au crédit du compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » en correspondance avec le compte 91.2 « Autres dépenses ». Organiser un compte hors bilan 009 "garantie des paiements et engagements émis", qui comptabilisera tous les billets à ordre émis. Cette méthode comptable est utilisée pour les billets de trésorerie.
Étape 3
Tenir compte des billets à ordre financiers en comptabilité conformément aux dispositions des clauses 3, 8 et 9 du PBU 19/02. Il est dit ici que ces titres sont liés aux investissements financiers de l'entreprise, par conséquent, ils sont reflétés par analogie avec les calculs des prêts et crédits.
Étape 4
Après le transfert de la facture, ouvrez un emprunt sur le compte 66 ou 67, qui concernent respectivement des obligations de dette à court terme et à long terme. En correspondance avec ce compte, il y aura le compte 76 "Règlements avec créanciers et débiteurs". Lors du calcul de la remise, vous devez également ouvrir un débit sur le compte 91.2.
Étape 5
Écrivez un projet de loi qui est présenté pour échéance à temps. Transférez le montant indiqué au titulaire de la facture, qui est virée du compte courant ou émise de la caisse sur un ordre de sortie de fonds. En comptabilité, cette opération est portée au crédit du compte 51 "Compte courant" ou du compte 50 "Caissier" en correspondance avec le compte sur lequel l'engagement de la dette a été enregistré. Ensuite, créditez le montant approprié du compte hors bilan 009.
