Les entrepreneurs et les organisations utilisant le régime fiscal simplifié sont exonérés de TVA. Ainsi, avant de passer au régime « simplifié », il est nécessaire de restituer la TVA admise en déduction. En règle générale, cela provoque de sérieuses difficultés.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, regardez à quel taux vous récupérerez la TVA. Il doit être restitué au même taux auquel il a été prélevé. Si vous avez acheté une immobilisation avant 2004, lorsque le taux était de 20 %, vous devez utiliser les mêmes 20 %. Et ce malgré le fait qu'à l'heure actuelle un tel taux n'existe pas. Cependant, il n'y a aucune clarification dans la législation fiscale à ce sujet.
Étape 2
Après avoir décidé du taux, calculez la TVA sur les immobilisations et les immobilisations incorporelles. Veuillez noter que vous n'aurez pas à récupérer la totalité de la taxe sur la valeur ajoutée déductible, mais seulement une partie proportionnelle à la valeur résiduelle.
Étape 3
Ensuite, décidez de la TVA sur les biens et matériaux restants. Multipliez leur coût par le taux de TVA. Payez le montant reçu au budget.
Étape 4
Saisissez la TVA restituée dans le livre des ventes, mais ne touchez pas le livre des achats. De plus, vous devez saisir cette TVA sur la base de la facture pour laquelle cette taxe a été acceptée en déduction. En témoigne la lettre n° 03-04-09/22 du ministère des Finances en date du 16 novembre 2006.
Étape 5
Considérez le montant de TVA récupéré et payé comme d'autres dépenses pour le calcul de l'impôt sur le revenu. De plus, il s'agit des dépenses de la période fiscale qui précède la période où vous êtes passé à la fiscalité simplifiée. Si vous êtes un entrepreneur individuel, réduisez la base de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, toujours pour la période précédente.
Étape 6
N'oubliez pas la comptabilité et la comptabilité fiscale. Récupérez la TVA, comme mentionné ci-dessus, sur d'autres dépenses.
Bien entendu, la récupération de la TVA vous demandera beaucoup de temps et d'efforts. Mais cette procédure est énoncée dans la législation fiscale et, malheureusement, il est impossible de l'éviter.
Bonne chance dans votre entreprise!
