Conformément à l'article 286 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les entreprises qui ont perçu au cours des quatre trimestres précédents des revenus supérieurs à 40 millions de roubles versent mensuellement des avances d'impôt sur le revenu. En conséquence, le Service fédéral des impôts a élaboré un certain nombre de clarifications sur la façon de remplir une déclaration de revenus mensuelle.
Instructions
Étape 1
Calculez vos avances mensuelles d'impôt sur le revenu. Lors du remplissage de la déclaration du premier trimestre, les acomptes mensuels établis pour le deuxième trimestre doivent être égaux au montant de l'impôt sur le revenu calculé au premier trimestre, qui est déclaré à la ligne 180 de la feuille 09. Lors du remplissage de la déclaration pendant six mois, les acomptes du troisième trimestre seront égaux à la déduction de l'impôt sur le revenu calculé pour les six mois, qui est déclaré à la ligne 180 de la feuille 02, et de l'impôt calculé indiqué dans la déclaration pour le premier trimestre. Lors du dépôt d'une déclaration d'impôt pour 9 mois, il est nécessaire de déduire de l'impôt sur le revenu calculé pour 9 mois, qui est déclaré à la ligne 180 de la feuille 02, le montant de l'impôt pour les six mois constaté dans la déclaration précédente.
Étape 2
Reflétez le montant des acomptes échus à la ligne 290 de la feuille 02 de la déclaration et à la rubrique 1.2 selon les trois échéances de paiement. Si, lors du calcul, une valeur négative des paiements anticipés s'est avérée, ils ne devraient pas être facturés au cours du prochain trimestre de déclaration et cela ne vaut pas non plus la peine de les refléter dans le rapport annuel.
Étape 3
Remplissez tous les détails restants sur la feuille 02 de la déclaration d'impôt. Reflètent le calcul de l'assiette taxée au taux général. Cinq annexes peuvent être jointes à la fiche 02, dans laquelle les indicateurs individuels sont calculés. Dans les lignes correspondantes de la feuille, les données sur les revenus et les dépenses de l'entreprise, qui sont comptabilisées en tant qu'éléments d'imposition, sont marquées. Les feuilles 03, 04, 05, 06 et 07 ne sont remplies qu'en cas de nécessité.
Étape 4
Indiquez dans la section 1 de la déclaration toutes les informations sur les montants d'impôt sur le revenu qui sont payables au budget au cours de cette période de déclaration. Saisissez les données relatives à l'entreprise dans la page Titre de la déclaration d'impôt: nom complet, adresse légale, codes TIN, KPP correspondant aux documents constitutifs, le code du type d'activité économique, ainsi que le numéro du redressement, le période de déclaration et le nombre de pages de la déclaration.
