La liquidité actuelle de l'entreprise est déterminée par le ratio correspondant, également appelé ratio de couverture. Pour déterminer, il est nécessaire d'utiliser les données du bilan de la période de référence. Cet indicateur vous permet de déterminer si l'entreprise est capable de résister aux changements rapides du marché.
Instructions
Étape 1
Déterminer la valeur des actifs actuels de l'entreprise. Pour ce faire, reportez-vous au bilan du formulaire n°1 et soustrayez de la ligne 290 « Actifs courants » les valeurs de la ligne 230 « Créances à long terme » et de la ligne 220 « Dette des fondateurs pour les apports au capital autorisé . Si les facteurs énumérés ne sont pas présents dans l'entreprise, il suffit de prendre les valeurs du total pour la section 2 du bilan.
Étape 2
Nettoyez le montant des passifs à court terme actuels de l'organisation. Pour ce faire, il est nécessaire de déduire les réserves pour dépenses futures (ligne 650) et les revenus différés (ligne 640) de la ligne 690 du bilan du formulaire n°1, qui reflète le total de la section 5. Alternativement, vous pouvez simplement ajouter les lignes 610, 620 et 660.
Étape 3
Calculez le ratio de liquidité courant, qui est égal au rapport des actifs courants sur les passifs courants à court terme.
Étape 4
Trouvez le ratio actuel sans utiliser le bilan. Pour ce faire, vous devez calculer le montant des fonds de l'organisation en espèces et sur le compte courant, les titres, les créances et les stocks. Divisez la valeur résultante par le montant du crédit, des prêts et des comptes créditeurs.
Étape 5
Analyser la valeur obtenue du ratio de couverture et caractériser la liquidité actuelle de l'entreprise. Plus ce ratio est élevé, plus l'indicateur de solvabilité de l'organisation est élevé. Selon le secteur et le domaine d'activité de l'entreprise, il est considéré comme optimal si la liquidité est comprise entre 1 et 3. Une valeur inférieure indique un risque financier élevé lié à l'incapacité de rembourser les comptes courants. Si le coefficient est supérieur à 3, il est alors nécessaire de réviser l'attitude envers la structure du capital, car il est utilisé de manière irrationnelle.
