La taxe sur la valeur ajoutée est également payée sur les avances reçues. Mais qu'en est-il des situations où la contrepartie de l'entreprise, en raison de diverses circonstances, insiste pour résilier le contrat et restituer l'argent ? Il est possible de récupérer la TVA sur les avances si le contrat en vertu duquel l'avance a été reçue est résilié, l'argent est restitué et le remboursement est reflété dans la comptabilité.
Instructions
Étape 1
Rédiger un acte de conciliation des règlements avec l'acheteur dans la forme prescrite. Le document doit être signé par les deux parties.
Étape 2
Exécuter la résiliation du contrat avec la contrepartie en rédigeant un accord complémentaire à celui-ci, si le contrat prévoit ce mode de résiliation. S'il contient des dispositions permettant d'y mettre fin dans certains cas de manière unilatérale, il est nécessaire d'adresser un avertissement écrit.
Étape 3
Si le contrat est résilié à l'initiative de l'acheteur, exiger de lui une lettre contenant une demande de restitution de l'avance inscrite.
Étape 4
Si le contrat est résilié à l'initiative du vendeur, rédiger et adresser à l'acheteur une lettre d'intention de résilier le contrat par accord des parties ou un avis de refus d'exécuter le contrat. Joindre une déclaration signée de rapprochement des calculs au document. Attendre une réponse écrite de l'acheteur, dans laquelle il doit exprimer son consentement à résilier le contrat.
Étape 5
Émettre et retourner l'avance à l'acheteur. Dans ce cas, dans l'ordre de paiement, il est nécessaire d'indiquer la finalité du paiement dans le champ approprié: "Restitution de l'acompte au titre de la convention" Enregistrez la facture émise dès réception de l'acompte dans le carnet d'achat.
Étape 6
Faire les écritures nécessaires en comptabilité: - Débit du compte 62 (sous-compte « Avances reçues »), Crédit du compte 51 « Compte courant » - le retour de l'avance à l'acheteur est pris en compte; - Débit du compte 68 (sous-compte "Calculs de TVA"), Crédit du compte 62 (sous-compte "Acomptes reçus") - le montant de TVA payé au budget a été déduit de l'acompte contre la livraison.
Étape 7
Pour rembourser la TVA d'une avance cotée, il suffit de reporter dans la déclaration du trimestre en rubrique 3 de la déclaration de cette taxe le montant de l'avance et de la TVA cumulée à la ligne 070, et à la ligne 130 de saisir le montant de la taxe déduite de la remboursement.
