La liquidité du bilan reflète le degré de couverture du passif de la société par des actifs dont la période de conversion en trésorerie correspond à l'échéance du passif. La nécessité d'évaluer la liquidité du bilan d'une entreprise se pose dans le cadre de la détermination de sa solvabilité, c'est-à-dire la capacité de payer en temps voulu les obligations assumées.
Instructions
Étape 1
Afin de déterminer la liquidité du bilan, les actifs du groupe. Les actifs les plus liquides (A1) sont les montants de tous les éléments de trésorerie pouvant être utilisés pour rembourser immédiatement les dettes. Par ailleurs, le groupe A1 comprend les placements financiers à court terme. Les actifs rapidement réalisables (A2) sont des actifs dont la conversion en espèces prend un certain temps. Cela comprend les comptes débiteurs pour lesquels les paiements sont attendus dans les 12 mois et les autres actifs courants. Actifs lentement négociés (A3) - il s'agit de la partie des actifs qui comprend les stocks, les créances clients avec une échéance de plus de 12 mois, la TVA sur les valeurs achetées. Les actifs difficiles à vendre (A4) sont les actifs d'une entreprise utilisés depuis longtemps et difficiles à vendre sur le marché. Ce groupe comprend la section I du bilan « Actifs non courants ».
Étape 2
Regroupez ensuite les passifs du bilan selon le degré d'augmentation de l'échéance des obligations. Les passifs les plus urgents (P1) sont les comptes créditeurs, les paiements de dividendes, les prêts non remboursés à temps. Les passifs à court terme (P2) sont la part des passifs qui comprend les prêts et emprunts à court terme dont l'échéance est inférieure à 12 mois. Les passifs à long terme (P3) sont des passifs à long terme de la section IV du bilan. Les passifs permanents (P4) comprennent les résultats de la section III "Capital et réserves" et le poste V de la section du bilan "Provisions pour charges futures" et "Produits constatés d'avance".
Étape 3
Pour déterminer la liquidité du bilan, comparez les totaux de chaque groupe d'actifs et de passifs. Le bilan d'une entreprise est considéré comme absolument liquide si toutes les conditions sont réunies: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
