Selon les règles de travail en espèces, tous les fonds de l'organisation doivent être conservés en banque, tandis que leur retrait (collecte) doit être effectué régulièrement. Lors du changement de caissier, ainsi que selon l'horaire prévu, les fonds en caisse sont sujets à révision.
Instructions
Étape 1
Vérifiez les données reflétées dans le livre de caisse avec le solde des espèces dans la caisse enregistreuse. Le montant des recettes doit correspondre aux lectures des compteurs sommateurs et de la bande de contrôle. Le montant d'argent remis par le caissier-opérateur au caissier principal doit coïncider avec le contrôle final du KKM.
Étape 2
Si une émission a été faite depuis la caisse, qui n'est pas confirmée par la signature du destinataire sur la facture de caisse ou autre document similaire, ce montant est sujet à encaissement auprès du caissier si un accord de pleine responsabilité a été signé avec lui.
Étape 3
Si un excédent ou un manque d'argent est constaté à la caisse, dresser un acte spécial sur les résultats de l'inventaire des espèces (formulaire N INV-15), et faire également les inscriptions nécessaires dans le procès-verbal des résultats révélés par le inventaire (formulaire N INV-26).
Étape 4
Le résultat du contrôle des caisses enregistreuses est l'identification du montant du manque avec une indication de la responsabilité de qui ils doivent être attribués.
Si l'inventaire à la fin de la journée de travail révèle un manque de liquidités, les instructions d'utilisation du plan comptable indiquent de refléter le montant du manque identifié sur le débit du compte 94 "Pénuries et pertes dues aux dommages aux objets de valeur" dans correspondance avec le crédit du compte 50 "Caissier".
Étape 5
Dans la plupart des cas, le montant du manque à gagner doit être déduit du salaire du caissier, cette opération se traduit par l'écriture suivante: compte 94 au crédit et au débit du compte reflétant les règlements avec les salariés, sous-compte 73-2 "Calculs d'indemnisation pour matériel endommager". Ainsi, le manque à la caisse est comblé par écriture: débit du compte 50, crédit du compte 73-2. Si le manque n'est pas imputable au caissier, le message concernant l'excédent d'espèces peut provenir de la banque après recalcul. Par exemple, dans la journée, des fonds ont été transférés à la banque et l'écriture suivante a été effectuée: débit 57, crédit 50. Ainsi, le montant reflété au crédit du compte 50 du manque à gagner est crédité sur le compte courant de l'entreprise et est enregistré au débit du compte 51 en correspondance avec le compte 50. A sur le compte 94, une écriture de contrepassation est faite du montant de l'excédent, qui avait été initialement enregistré en déficit.
