Afin de gérer efficacement les flux de trésorerie de l'entreprise, il est nécessaire d'évaluer l'état actuel des fonds dans les comptes courants, ainsi que d'analyser les dettes des débiteurs. Pour analyser les comptes clients, vous devez calculer les indicateurs financiers suivants.
Instructions
Étape 1
Calculez le chiffre d'affaires des comptes clients à l'aide de la formule: Chiffre d'affaires DZ = (chiffre d'affaires / comptes clients moyens) * nombre de jours de la période de reporting. Prenez le chiffre d'affaires du compte de résultat pour la période analysée, calculez le compte client moyen en additionnant les montants des « comptes débiteurs » au début et à la fin de la période de déclaration et en divisant le nombre résultant par 2. Multipliez le coefficient résultant par le nombre de jours de la période de déclaration. Calculez le chiffre d'affaires des comptes débiteurs pour les périodes de déclaration précédentes, pour les débiteurs individuels les plus importants.
Étape 2
Analysez l'évolution du chiffre d'affaires "comptes clients". Plus ce chiffre est bas, mieux c'est. Si le nombre de jours de rotation des comptes clients a diminué, cela signifie que les acheteurs paient plus activement les factures et que la solvabilité de l'entreprise augmente.
Étape 3
Calculez le ratio des créances impayées à l'aide de la formule suivante: KPI = montant des créances impayées / montant total des créances. Prenez le montant des créances en souffrance de l'état des créances, le montant total des créances du bilan.
Étape 4
Calculez les ratios de créances en souffrance pour les périodes de déclaration précédentes. Suivez la dynamique des changements dans le coefficient, tirez des conclusions. Si ce ratio tend à augmenter, cela signifie que la part des « créances » en souffrance augmente. L'augmentation des comptes débiteurs en souffrance aggrave la rotation des fonds et réduit la solvabilité de l'entreprise.
Étape 5
Etablir un état des créances impayées à la fin de la période de reporting. Parmi le montant total des créances, sélectionnez la dette liée à la vente du mois de déclaration. Ensuite, calculez la part des créances impayées dans le volume des ventes pour ce mois. Suivez la dynamique des changements dans le remboursement des comptes débiteurs, tirez une conclusion sur un ralentissement ou une accélération de la réception du produit de la vente de produits.
