Si, dans le cadre de son activité, l'entreprise est confrontée à une situation où le fait de la livraison des marchandises ne coïncide pas avec la date de réception des fonds, alors elle a une créance. Pour déterminer son état et sa taille, un inventaire des règlements avec les acheteurs, les personnes responsables et les autres débiteurs est effectué.
Instructions
Étape 1
Établir par arrêté de l'entreprise la fréquence d'inventaire des règlements avec les débiteurs. Approuver cette disposition dans la politique comptable sur la base de l'article 5 du PBU 1/98. Former une commission d'inventaire qui certifiera les résultats du contrôle.
Étape 2
Vérifier la disponibilité des documents nécessaires à l'inventaire, et l'exactitude de leur achèvement. Tous les documents doivent être exempts de corrections et d'effacements, ainsi qu'en présence de signatures authentiques de fonctionnaires.
Étape 3
Etablir les actes de rapprochement des règlements avec les contreparties. Puisqu'il n'y a pas de forme unifiée pour ce document, la société développe indépendamment sa forme et l'approuve dans la politique comptable. L'acte doit contenir des colonnes indiquant la date et le nombre de documents primaires pour l'expédition de marchandises, la prestation de services ou l'exécution de travaux.
Étape 4
Indiquez également le nom du produit, le coût, le montant de la TVA, le montant du paiement et les détails des documents de paiement. Du fait que ces documents seront utilisés pour le calcul des créances clients, ils doivent être établis à la date de clôture. Selon l'article 73 de la VBUU, la société a le droit de reconnaître ses calculs comme corrects si la contrepartie n'a pas renvoyé la version confirmée de l'acte de réconciliation dans le délai prescrit.
Étape 5
Remplissez le formulaire INV-22 pour commencer l'inventaire. Les résultats des calculs sont résumés sous la forme INV-17 "Acte d'inventaire des règlements avec les débiteurs". Il doit contenir le montant des soldes des comptes débiteurs à la date de clôture pour chaque contrepartie, en résumant le total. Dans le bilan, le montant dû est reflété aux lignes 230 et 240, en fonction du calendrier des paiements attendus. Si, au cours de l'inventaire, des écarts avec la comptabilité ont été constatés, des corrections sont apportées dans la période de déclaration où des erreurs ont été identifiées.
