La facture est établie dès réception d'un acompte et lors de l'expédition des marchandises conformément à la législation fiscale. Une facture d'acompte est établie en tenant compte des futures livraisons de biens, travaux ou services. A la fin de chaque trimestre, les données définitives sur les marchandises reçues et expédiées sont saisies dans la déclaration de TVA.
Il est nécessaire
Facture d'avance en duplicata et stylo
Instructions
Étape 1
Une facture d'acompte doit contenir les informations obligatoires: numéro de série et date de déclaration, nom du fournisseur, NIF de l'acheteur et du contribuable, taux d'imposition, le montant de l'acompte, les numéros des documents de règlement et le nom des marchandises.
Étape 2
Toutes les transactions liées à l'émission de factures et à la réception d'acomptes sont enregistrées dans les livres de ventes et d'achats de biens ou de services.
Étape 3
Lors de l'établissement d'une facture pour paiement anticipé, d'abord, dans la section tabulaire, la ligne avec les détails du document de paiement est remplie. Dans le cas où l'acheteur transfère une avance selon plusieurs documents, vous devez préciser les détails de chacun. Le montant de la TVA et le taux d'imposition estimé doivent être indiqués. Dans une colonne distincte, vous devez saisir le montant total de l'acompte. Le document est alors enregistré dans le livre des ventes.
Étape 4
Après paiement de l'acompte, les marchandises sont expédiées, le fournisseur remplit à nouveau 2 exemplaires de la facture, mais maintenant pour l'expédition. Si, selon le contrat, l'exécution des travaux est également fournie avec les biens, vous devez indiquer dans la colonne appropriée la description des travaux et le nom des biens.
Étape 5
Dans certains cas, les marchandises prépayées sont livrées à l'acheteur à des moments différents en lots séparés. Si la valeur de la marchandise dépasse le montant de l'avance reçue, la facture n'est enregistrée que pour le montant de l'avance reçue dans le livret d'achat.
Étape 6
Il convient de noter que lors de l'automatisation du remplissage des documents, dans la plupart des programmes, par défaut, la colonne "paiement anticipé" est remplie au lieu de refléter le nom de la marchandise, ce qui est une grave erreur.
Étape 7
Les factures doivent être numérotées dans l'ordre croissant pour l'ensemble de l'organisation, même s'il existe des subdivisions distinctes. La procédure de numérotation est reflétée dans la politique comptable de l'entreprise.
