Les factures d'acompte sont établies dès réception du prépaiement des prestations, travaux ou biens. Les règles de remplissage sont spécifiées dans le Code fiscal de la Fédération de Russie, article n ° 169. Le document doit être rempli à l'encre bleue ou noire avec précision, sans corrections ni biffures.
Il est nécessaire
- -facture unifiée, approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie n° 914 du 2.12.2000.
- - livre de comptabilité des factures d'acompte
Instructions
Étape 1
Si, lors du contrôle des autorités fiscales, il s'avère que les factures ne sont pas émises ou sont exécutées selon les numéros de série avec des factures ordinaires ou des factures de marchandises, l'entreprise encourra une énorme amende administrative, pouvant aller jusqu'à des poursuites pénales contre la personne responsable et une suspension de travailler jusqu'à 90 jours.
Étape 2
Une facture individuelle est remplie pour chaque produit ou service. Toutes les factures d'avance doivent être numérotées et enregistrées dans le grand livre.
Étape 3
Chaque facture doit indiquer le nom complet de l'organisation fournissant des services ou distribuant des marchandises, TIN. Les mêmes informations sont indiquées sur l'organisme qui verse un acompte pour certains services, biens ou travaux. Si le service est fourni à une personne privée, son nom complet, son NIF et d'autres détails nécessaires à la communication sont indiqués. Lors d'un envoi par courrier, les coordonnées exactes du destinataire doivent être indiquées sur le document.
Étape 4
La ligne correspondante contient le nom complet du produit, du service ou du travail, ainsi que le coût total du travail effectué et le montant de l'acompte qui a été versé. De plus, le taux d'imposition est indiqué en pourcentage, son montant en roubles complets et en kopecks.
Étape 5
La facture doit être complétée au plus tard 5 jours ouvrés après réception de la commande. Chaque facture doit être émise sur un ordre de paiement et inscrite au grand livre. De plus, toutes les informations sont saisies dans le programme 1C pour chaque période de facturation.
Étape 6
Chaque trimestre, un rapport fiscal doit être produit et toutes les factures doivent être saisies dans le programme 1C sans faute. En mode automatique, le taux d'intérêt, le montant de la TVA et le calcul de la période fiscale sont saisis.
Étape 7
Conformément aux nouvelles modifications entrées en vigueur le 1.01.10., si les inspecteurs des impôts constatent des erreurs, des corrections ou un remplissage incorrect, mais que cela n'interfère pas avec le contrôle principal, ils n'ont pas le droit de refuser la déduction de la TVA. Si des corrections sont apportées, chacune d'entre elles doit être signée par le gestionnaire et tamponnée par le fournisseur à la fois sur la facture du fournisseur et sur le document du client. Ce droit n'est présent que s'il est possible de démonter le montant des acomptes, le nom de l'organisation, le montant de la taxe et son pourcentage conformément aux taux de taxe pour un service particulier.
