L'analyse de la situation financière est nécessaire pour obtenir des informations objectives sur la solvabilité, l'activité et la stabilité financière de l'entreprise. Le plus souvent, il est requis par la haute direction de l'organisation pour prendre des décisions de gestion. En outre, la situation financière est évaluée par les banques lors de l'examen de la question d'un éventuel prêt à l'entreprise.
Il est nécessaire
- - bilan (formulaire n°1);
- - compte de résultat (formulaire n° 2).
Instructions
Étape 1
L'évaluation de la situation financière de l'organisation est effectuée en fonction des états financiers, en tenant compte des tendances à changer pour le meilleur ou pour le pire, ainsi que des facteurs qui déterminent ces changements. L'analyse examine les indicateurs de bilan individuel, sa structure, la qualité des actifs.
Étape 2
Les données pour une date de clôture distincte ne caractérisent pas pleinement les activités financières et économiques de l'entreprise, elles doivent donc être évaluées en dynamique, au moins pendant 1 an. Pour ce faire, dressez le bilan agrégé des 4 dernières périodes de reporting sous forme de tableau: dans la plage de valeurs verticale, listez les postes du bilan et du compte de résultat, et dans la plage de valeurs horizontale, Rendez-vous. Remplissez le tableau sur la base des données des états financiers des formulaires n° 1 et n° 2.
Étape 3
La situation financière de l'entreprise est évaluée à l'aide des coefficients: liquidité absolue, rapide et actuelle, disponibilité des fonds propres, ainsi que des indicateurs de rotation des actifs et de rentabilité. La liquidité absolue signifie que l'entreprise est prête à rembourser immédiatement ses dettes à court terme, la liquidité rapide signifie la capacité de rembourser la dette dans un délai assez court, et l'actuel caractérise tous les moyens de paiement possibles. Le ratio de fonds propres montre la proportion des actifs d'une organisation qui sont couverts par les fonds propres.
Étape 4
Pour calculer les indicateurs, utilisez les lignes suivantes du bilan (formulaire n° 1) et du compte de résultat (formulaire n° 2): - 1210 - « Stocks »; - 1230 - « Comptes clients »; - 1240 - « Placements financiers à court terme »; - 1250 - « Trésorerie »; - 1200 - total de la rubrique « Actifs courants »; - 1300 - total de la rubrique « Capital et réserves » - 1530 - « Produits constatés d'avance »; - 1500 - total de la rubrique « Passifs à court terme »; - 1700 - total passif du bilan; - 2110 - « Chiffre d'affaires »; - 2200 - « Bénéfice des ventes »; - 2400 - « Bénéfice net ».
Étape 5
Calculer les indicateurs à l'aide des formules: - liquidité absolue: K1 = (ligne 1240 + ligne 1250) / (ligne 1500-ligne 1530); - liquidité rapide: K2 = (ligne 1250 + ligne 1240) / (ligne 1500-ligne 1530); - liquidité courante: K3 = ligne 1200 / (ligne 1500-ligne 1530); - disponibilité des fonds propres: K4 = (ligne 1300 + ligne 1530) / ligne 1700.
Étape 6
Ensuite, évaluez la rentabilité de l'organisation par type: - rentabilité des ventes: K5 = p. 2200 / p. 2110; - rentabilité des activités: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Étape 7
Déterminez ensuite les indicateurs de rotation des différents éléments de l'actif circulant et des dettes fournisseurs. Ils sont calculés sur la base du volume des ventes quotidiennes, qui est calculé en divisant le chiffre d'affaires par le nombre de jours de la période considérée.
Étape 8
Additionnez les valeurs des lignes 1210, 1230 et 1200 pour les dates de début et de fin de la période analysée pour chaque article séparément, divisez par 2 et additionnez toutes les valeurs intermédiaires. Divisez le total par le nombre de termes, réduit de 1: vous obtenez la moyenne des stocks, des créances et des actifs courants. Divisez les nombres par les ventes quotidiennes pour calculer les taux de rotation.
Étape 9
Les indicateurs de chiffre d'affaires caractérisent la politique de gestion d'une entreprise: plus ils sont élevés, plus l'entreprise est mauvaise, tandis qu'une diminution de la période de chiffre d'affaires indique une conduite commerciale compétente, une bonne demande des clients pour les produits et sa satisfaction en temps opportun.
Étape 10
Combiner les ratios de liquidité, de fonds propres et de chiffre d'affaires obtenus dans un tableau, les analyser en dynamique, noter l'amélioration, la stabilité ou la détérioration de certains indicateurs. Sur la base de cette analyse, il est possible de tirer des conclusions sur la situation financière de l'entreprise, de prédire les tendances de développement ou une éventuelle faillite.
