Si la société a une perte ou une partie de celle-ci, qui, au cours de la période de déclaration en cours, peut être acceptée pour réduire l'assiette fiscale, son calcul est alors reflété dans l'annexe n ° 4 de la feuille 02 de la déclaration de revenus. La procédure de remplissage de ce document est régie par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n° 54n du 05.05.2008.
Il est nécessaire
formulaire de déclaration d'impôt sur les bénéfices
Instructions
Étape 1
Lisez les dispositions de l'article 283 du Code des impôts de la Fédération de Russie et de l'article 10 de la loi fédérale n° 110-FZ, qui déterminent la procédure de calcul du montant de la perte pouvant être adoptée pour réduire l'assiette fiscale au cours de la période de référence.
Étape 2
N'inclure dans la déclaration d'impôt sur le revenu l'annexe n° 4 à la feuille 02 que lorsque la société a un solde de pertes non reportées au début de la période de déclaration. Il est nécessaire de remplir cette section après avoir calculé l'assiette fiscale, ce qui est reflété à la ligne 100 de la feuille 02.
Étape 3
Indiquez à la ligne 010 de l'annexe n°4 de la feuille 02 le solde des pertes non reportées au début de la période de déclaration. Cette valeur doit être divisée en lignes 020 et 030. Dans ce cas, le montant de la perte à la ligne 020 est déterminé sur la base de la loi de la Fédération de Russie n° 2116-1, et à la ligne 030, les coûts calculés sont notés. conformément à l'article 283 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Décomposez les années de leur éducation.
Étape 4
Transférez l'indicateur de la ligne 100 de la feuille 02 à la ligne 140 de l'annexe n° 4. Cette valeur détermine le montant de la base imposable, qui est nécessaire pour calculer la perte des périodes de déclaration précédentes. A la ligne 150, il faut noter le montant de la perte, qui a été retenu pour réduire la base imposable et est noté à la ligne 110 de la feuille 02.
Étape 5
Déterminez la différence entre les lignes 010 et 150 et inscrivez le résultat obtenu à la ligne 160, qui détermine la perte non reportée à la fin de la période de déclaration. Si l'entreprise a subi des pertes au cours de la période de déclaration précédente, cet indicateur est calculé comme la différence entre la ligne 060 de la feuille 02 et la ligne 070 de la feuille 02, à laquelle la ligne 020, la ligne 100 de la feuille 5 et la ligne 530 de la feuille 06 doivent être ajoutée.
Étape 6
Remplissez la ligne 170, qui correspond à la différence entre les lignes 020 et 150, puis soustrayez la ligne 170 de la ligne 160 et inscrivez le reste de la perte non reportée à la ligne 180.
