La détermination de la taxe sur la valeur ajoutée est un processus assez difficile, c'est pourquoi de nombreuses grandes organisations embauchent un comptable distinct spécifiquement à cette fin. La TVA est un impôt payable par une entreprise au budget du pays sur le montant de la valeur ajoutée.
Il est nécessaire
calculatrice
Instructions
Étape 1
Déterminer la valeur du taux de la taxe sur la valeur ajoutée, qui est établi conformément à l'article 164 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Aujourd'hui, il existe trois principaux taux de TVA - 0%, 10% et 18%, ainsi que deux taux calculés - 10/110 et 18/118.
Étape 2
Calculez la taille de l'assiette fiscale, qui est déterminée conformément à l'article 154 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est égal à la valeur des biens, services ou travaux vendus sur la base des prix de vente lors de la comptabilisation des droits d'accise. La date de calcul de l'assiette de la TVA est déterminée conformément au paragraphe 1 de l'art. 167 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Cela peut être le jour où les marchandises sont expédiées, le travail est effectué ou les services sont rendus, ou la date à laquelle le paiement ou le paiement anticipé est effectivement reçu pour une expédition future.
Étape 3
N'oubliez pas d'émettre une facture au client ou à l'acheteur lors de la réception de l'avance. Si la transaction a été effectuée en devises étrangères, il est nécessaire de transférer le montant en équivalent rouble selon le taux de change de la Banque nationale de la Fédération de Russie à la date correspondante.
Étape 4
Définissez le montant de la TVA pour chaque produit vendu, service rendu ou travail effectué. Cette valeur est déterminée comme le produit de l'assiette fiscale par le taux de TVA établi pour un type de produit donné.
Étape 5
Commencez à calculer la TVA à transférer au budget. Selon l'article 163 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la période d'imposition pour le calcul de la TVA est le trimestre au cours duquel le montant de la taxe accumulée devait être enregistré dans le livre des ventes de l'entreprise. De cette valeur, vous devez déduire le montant des déductions fiscales qui doivent être enregistrées dans le livre d'achat de l'entreprise. La différence qui en résulte est une taxe sur la valeur ajoutée qui est payable.
