Le damier implique une forme de réflexion et de modifications périodiques des écritures comptables dans le cadre de comptes de correspondants synthétiques. Il contient le montant total des transactions commerciales homogènes. En règle générale, la feuille d'échecs est établie sous la forme d'un tableau.
Instructions
Étape 1
Créez un tableau sous la forme d'une matrice mathématique. Disposez ensuite toutes les écritures de débit sur les lignes horizontales. Remplissez les informations sur le prêt verticalement, par les colonnes de la matrice.
Étape 2
Formez les colonnes et les lignes de la matrice en utilisant les codes pour chaque compte. Ce codage doit être prévu par le plan de comptage. Cela vous permettra de voir la correspondance nécessaire des comptes pour chaque élément spécifique de la matrice. Par exemple, 41 comptes "Produits". Son chiffre d'affaires débit représentera la ligne de la matrice (sa valeur totale). En même temps, on peut voir dans les colonnes: à partir de quels chiffres d'affaires sur les comptes crédités (de compensation) ce chiffre d'affaires est formé. Le total de la ligne est la somme des comptes à créditer. Cette approche crée un câblage complexe (composé):
- compte 41 débit « Marchandises »;
- compte 60 crédit "Règlements avec les entrepreneurs et fournisseurs";
- compte 42 crédit « Marge commerciale »;
- compte 75 crédit "Règlements avec les fondateurs".
Étape 3
Il est également possible d'inclure d'autres comptes. De plus, si vous vous donnez pour mission de contrôler les mouvements internes de marchandises entre certaines entités financièrement responsables, notez alors: 41 crédits « Marchandises ».
Étape 4
Complétez les lignes et les colonnes avec les valeurs de solde d'ouverture données. Dans ce cas, à l'aide de cette matrice, vous pouvez facilement calculer les soldes de clôture (solde).
Étape 5
Calculer les totaux de la matrice. Ils doivent contenir 3 égalités de contrôle:
- la somme des soldes (débiteurs) initiaux de tous les comptes, qui sera égal au montant des soldes (initiaux) créditeurs des mêmes comptes;
- le montant des chiffres d'affaires débiteurs sur tous les comptes, qui sera égal au montant du montant sur les chiffres d'affaires créditeurs de ces comptes;
- la somme des soldes débiteurs (définitifs) de tous les comptes, qui sera égale à la valeur de la somme des soldes créditeurs (définitifs) des mêmes comptes.
