En résumant les résultats de l'exercice, la société peut avoir un certain montant de perte. Lors de l'établissement d'une déclaration fiscale, cela contribuera à réduire le montant de l'impôt sur le revenu, mais en même temps, cela augmentera l'attention des représentants des autorités fiscales sur les activités de l'entreprise. À cet égard, le comptable éprouve certaines difficultés à refléter correctement les pertes dans la déclaration.
Instructions
Étape 1
Essayez d'amortir une partie de la perte de l'entreprise sur le compte 97 "Dépenses différées". Le fait est que lorsqu'une entreprise fait preuve d'une activité non rentable depuis plusieurs années, l'administration fiscale lui envoie des inspections sur le terrain sur la base de l'annexe n° 2 de l'arrêté n° MM-3-06 / 333 du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Fédération du 30 mai 2007. La méthode d'amortissement des dépenses pour les périodes futures est très utile, mais pas toujours efficace. Tous les coûts ne peuvent pas être amortis sur le compte 97, en particulier les coûts indirects, qui doivent être intégralement reflétés conformément au paragraphe 2 de l'art. 318 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Étape 2
Justifiez chaque déclaration de revenus pour une perte d'entreprise. Les arguments doivent toujours être des raisons spécifiques. Basé sur l'art. 252 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les dépenses seront comptabilisées dans la déclaration fiscale si elles ont une justification économique et des preuves documentaires. À cet égard, formulez à l'avance des explications spécifiques qui peuvent satisfaire les inspecteurs des impôts, il est donc peu probable qu'il soit en mesure de discuter avec les inspecteurs à l'avenir.
Étape 3
Remplissez la feuille 02 de la déclaration de revenus pour enregistrer la perte. À la ligne 060, indiquez le montant total de la perte reçue de la vente des produits de l'entreprise et des transactions non réalisées. Cette valeur est égale à la somme des lignes 010 et 050 moins les lignes 020, 030 et 040. De plus, les données des lignes 070, 080 et 090 doivent être soustraites de la ligne 060, à la suite de quoi vous recevrez l'assiette fiscale, qui est enregistré à la ligne 100. A la ligne 120, indiquez la base d'imposition, obtenue à partir de la somme de la ligne 100 de la feuille 05, de la ligne 530 de la feuille 06, ainsi que de la ligne 100 de la feuille 02, à partir de laquelle le montant de la perte reflété dans la ligne 110 de la feuille 02 est déduite au préalable.
Étape 4
Indiquez le montant d'impôt sur le revenu calculé à la ligne 180 de la feuille 02 égal à zéro. Cette valeur est déterminée sur la base du paragraphe 8 de l'art. 274 du Code des impôts de la Fédération de Russie, qui indique que l'assiette fiscale d'un contribuable qui a subi une perte au cours de la période de déclaration est remise à zéro lors du calcul de l'impôt sur le revenu.
