Les taxes payées par une LLC sont déterminées par le système fiscal applicable - STS, OSNO, UTII ou ESX. Il existe également des impôts communs à tous, comme l'impôt sur les dividendes, les impôts sur les salaires, etc.
Impôts LLC sur le régime fiscal simplifié
USN ("simplifié") - le mode le plus avantageux pour LLC. Dans ce cas, les impôts sur le revenu, la TVA, la taxe foncière sont remplacés par un impôt unique. Son taux dépend de la forme d'imposition - il peut être de 6% des revenus perçus (revenus) ou de 15% de la différence entre les revenus et les dépenses. Dans certaines régions, des taux préférentiels sont établis pour le régime fiscal simplifié, les revenus et les dépenses pour certains types d'activités - à partir de 5%. L'avantage de l'USN-6% est la possibilité de réduire l'impôt sur les cotisations pour les salariés.
Les organisations ne paient pas d'impôt sur le revenu selon le régime fiscal simplifié, sauf si l'entreprise a des revenus de valeurs mobilières.
Le passage au régime fiscal simplifié s'effectue sur la base de la demande du contribuable, sinon, par défaut, toutes les SARL sont transférées à l'OSNO.
L'organisme doit virer trimestriellement les acomptes de la taxe unique avant le 25. La taxe annuelle est payable au plus tard le 30 avril et la déclaration de revenus doit être soumise au plus tard le 31 mars.
Impôts LLC sur OSNO
Les organisations sur OSNO sont obligées de tenir une comptabilité complète, ainsi que de payer tous les impôts adoptés dans la Fédération de Russie
(TVA, impôts sur les bénéfices et sur la propriété des organisations).
L'impôt sur le revenu est payé trimestriellement jusqu'au 28. Le taux d'imposition de base est de 20 %, des taux réduits peuvent être établis dans les régions. Il est calculé comme la différence entre les revenus et les dépenses. Les montants hors TVA sont pris en compte en tant que revenu. La liste des dépenses n'est pas limitée (comme c'est le cas avec le régime fiscal simplifié), mais elles doivent être justifiées et documentées.
Quel que soit le régime fiscal, les SARL paient des droits d'État, des droits d'accise, des taxes sur l'extraction minière, des transports, des terres, des taxes sur l'eau, des droits de douane, et transfèrent également une taxe de 9% sur les dividendes, les impôts sur les salaires au FSS et au Fonds de pension de la Fédération de Russie..
Sur une base trimestrielle, le 20 du jour, LLC doit payer la TVA aux taux de 18%, 10%, 0%. Sous une forme simplifiée, la TVA est calculée comme suit: le montant des revenus divisé par 118 et multiplié par 18 est la TVA « à percevoir ». La TVA de compensation est calculée sur la base des factures reçues des fournisseurs. Montant de la TVA à payer = "montant à facturer" moins "montant à imputer". Si le chiffre d'affaires d'une SARL pendant un trimestre était inférieur à 2 millions de roubles, elle a le droit de ne pas facturer la TVA.
Enfin, LLC sur OSNO paie la taxe foncière - trimestriellement, jusqu'au 30. Le taux varie selon les régions et ne dépasse pas 2,2 %.
Taxes LLC sur UTII
L'UTII peut être utilisé pour certains domaines d'activité précisés dans le Code Général des Impôts. Depuis 2013, son utilisation est volontaire. L'avantage d'UTII est un reporting simplifié. UTII peut être combiné avec OSNO et STS.
L'impôt sur l'UTII (15%) est calculé en tenant compte des revenus non réels mais imputés. Sa taille est déterminée par la loi et dépend du type d'activité. Lors du calcul de l'UTII, des coefficients correcteurs sont également utilisés: k1 - fixé par le gouvernement et K2 - fixé par les autorités régionales.
L'inscription sur l'UTII s'effectue sur demande.
Le site Web de FTS www.nalog.ru peut vous indiquer quelles taxes doivent être payées dans des cas spécifiques.
