Lorsque le résultat financier de l'entreprise pour la période de déclaration est une perte, il est obligatoire de remplir et de soumettre une déclaration d'impôt sur les bénéfices. Ceci est expliqué à l'article 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les pertes subies antérieurement sont reflétées à la ligne 090 de cette déclaration, incluses dans les dépenses hors exploitation.
Il est nécessaire
- - déclaration de bénéfices;
- - les rapports des années précédentes;
- - Code fiscal de la Fédération de Russie;
- - calculatrice.
Instructions
Étape 1
Lorsque l'entreprise subit des pertes, il y a souvent un transfert de résultats financiers négatifs vers les périodes de reporting suivantes. Cela peut être fait dans les trois quarts de l'année civile à compter de la date des pertes.
Étape 2
Si vous obtenez un résultat financier négatif au cours des périodes précédentes, incluez-les dans les coûts supplémentaires. Sur la feuille 02 de la déclaration de bénéfices à la ligne 040, où le comptable calcule les dépenses hors exploitation, incluez les pertes des années précédentes.
Étape 3
Veuillez noter que vous avez le droit d'inclure les pertes dans les dépenses supplémentaires progressivement, c'est-à-dire au fur et à mesure que des résultats financiers négatifs surviennent. Effectuez le transfert des pertes dans la séquence au fur et à mesure qu'elles surviennent. Par conséquent, si des pertes sont reçues au premier ou au deuxième trimestre, elles peuvent être attribuées aux dépenses hors exploitation comme suit. Tout d'abord, incluez en charges les pertes du premier trimestre dans le reporting du troisième, puis transférez le résultat financier négatif du deuxième trimestre dans le compte de résultat du quatrième.
Étape 4
Lors de la déclaration des bénéfices, en plus de l'impôt, qui est calculé en multipliant la base par 24%, une avance est calculée et versée. Si vous avez subi des pertes au cours des périodes précédentes, vous êtes exonéré de paiements. Lors de la réalisation d'un bénéfice au cours du trimestre précédent et au cours du trimestre de déclaration - pertes, les avances doivent être versées dans l'ordre établi dans la législation fiscale.
Étape 5
Pour les périodes de déclaration antérieures, incluez les pertes dans les états. Pour ce faire, inscrivez le montant du résultat financier négatif à la ligne 090 de l'annexe 2 de la feuille 02 de la déclaration de bénéfices.
Étape 6
Les dépenses que vous avez découvertes au cours de l'année de déclaration ne peuvent pas être incluses dans la perte. Les erreurs des périodes passées sont corrigées par le dépôt d'une déclaration mise à jour. De plus, il est nécessaire de remplir, soumettre le rapport mis à jour dans les trois ans. Sinon, vous ne pourrez pas restituer le montant de taxe payé en trop.
