Lors de la prise en compte des revenus et des dépenses de l'entreprise dans la déclaration de revenus, des situations surviennent parfois lorsqu'il est nécessaire de supprimer une partie des dépenses. Cela est dû au fait que les entreprises non rentables sont sous la surveillance étroite du bureau des impôts et peuvent se fier à des inspections sur place qui n'apporteront rien de bon. Cela conduit à la formation de pertes des années précédentes, qui peuvent également apparaître à la suite d'erreurs dans le calcul de l'assiette fiscale.
Instructions
Étape 1
Reportez une partie des dépenses de l'entreprise au compte 97 "Dépenses différées", si à la fin de l'année il y avait une activité non rentable. Les coûts qui peuvent être transférés de cette manière comprennent le coût d'achat du logiciel, les paiements de loyer, les licences, etc. Cela conduit à une augmentation de la rentabilité de l'entreprise pour l'année en cours et à la formation de pertes des années passées pour l'avenir. Le contribuable a le droit de transférer ces dépenses pendant 10 ans.
Étape 2
Calculez le montant du revenu imposable qui apparaît à la ligne 210 de la section 2 de votre déclaration de revenus. Le montant de la dépense imposable est inscrit à la ligne 220 du même article. Déterminez en soustrayant le montant de l'assiette fiscale conformément à l'article 274 du Code des impôts de la Fédération de Russie. S'il est positif, c'est-à-dire que les revenus sont supérieurs aux dépenses, vous pouvez alors radier les pertes des années précédentes.
Étape 3
Inscrivez le montant de la perte antérieure à la ligne 230 de la section 2 de votre déclaration de revenus. Cette valeur ne doit pas dépasser 30 % du montant de l'assiette fiscale. Si, à la fin de l'année, l'assiette fiscale s'avère à nouveau négative, la perte de l'année de déclaration en cours est notée à la ligne 250. Dans le même temps, il n'y a aucune possibilité de couvrir les pertes des années précédentes. À cet égard, sur la base de l'article 5 de la procédure approuvée par l'arrêté n° 58n du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 22 juin 2009, leur montant n'est pas pris en compte dans la déclaration.
Étape 4
Assurez-vous de conserver tous les documents confirmant le montant de la perte des années précédentes, pendant toute la période de sa comptabilité lors de la détermination de l'assiette fiscale. Dans le cas contraire, des questions controversées peuvent se poser sur la légalité d'une réduction d'impôt sur le montant des pertes des années précédentes.
Étape 5
Résumez les lignes 210, 220 et 230 de la section 2 de la déclaration de revenus et indiquez le montant du bénéfice obtenu à la ligne 240. Ainsi, vous reporterez les pertes des années précédentes dans l'année en cours et réduisez la base imposable.
