Comme vous le savez, les avances reçues sont soumises à la taxe sur la valeur ajoutée et, après la vente, le montant de la TVA payé sur le paiement anticipé est accepté en déduction. Cependant, dans certains cas, il est possible de ne pas payer la TVA à partir d'une avance pour des raisons tout à fait légales.
Instructions
Étape 1
Organisez la réception d'un acompte et l'expédition des marchandises au cours de la même période fiscale. Acceptez le montant cumulé de TVA du prépaiement pour déduction.
Étape 2
Inclure le montant de l'avance reçue dans la base imposable de la TVA, puis calculer et payer la taxe sur la valeur ajoutée au budget sur le montant total des ventes dans le cadre de cette transaction (article 54, paragraphe 1 de l'article 162 du Code des impôts de la Fédération de Russie Fédération). Indiquez dans la déclaration le montant de TVA qui a été calculé à partir de l'avance et admis en déduction au cours de la même période.
Étape 3
Si l'organisation a un trop-payé pour la taxe sur la valeur ajoutée, rédigez et envoyez à l'inspection une lettre de demande demandant de déduire la taxe de l'avance reçue sur le trop-payé (article 78 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Étape 4
Vérifiez l'état des calculs avec le budget de la TVA pour les périodes passées, à savoir, comparez le montant de l'impôt déduit et accumulé. Si le montant à déduire dépasse le montant des charges, la TVA sur les avances est prise en compte pour cette différence. (Article 176 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Étape 5
Convenir avec la société acheteuse du règlement de l'acompte par l'émission d'une facture. Remplissez la lettre de change pour le montant du prépaiement pour l'article. Transférez-le à l'acheteur sur la base du certificat de transfert et d'acceptation des titres. Lors de l'établissement de ce document, indiquez-y la date de remboursement de la facture, qui doit nécessairement être postérieure à la date d'expédition de la marchandise.
Étape 6
Recevez de l'argent de l'acheteur pour payer cette garantie. Dans ce cas, le montant reçu n'est pas considéré comme un acompte pour les marchandises, par conséquent, la TVA n'est pas payée. Postez l'expédition de la marchandise. L'entreprise acheteuse doit alors présenter le billet à ordre pour l'échéance.
Étape 7
Établir un accord sur la compensation des créances mutuelles dans lequel l'organisation vendeuse rembourse sa lettre de change payable à l'organisation acheteuse, et l'organisation acheteuse rembourse sa dette envers l'organisation vendeuse pour les marchandises reçues à concurrence de la différence entre le coût de cette marchandise et son paiement en espèces (c'est-à-dire le montant de la facture).
