Les organisations qui paient des impôts dans le cadre du régime fiscal général doivent remplir une déclaration de taxe sur la valeur ajoutée. Sur les paiements reçus pour l'exécution à venir de travaux, de services, de fournitures de biens soumis à cette taxe, vous devez calculer un acompte, qui est reflété dans la section 3 de cette déclaration.
Il est nécessaire
- - Code fiscal de la Fédération de Russie;
- - Formulaire de déclaration de TVA;
- - les documents de l'organisation;
- - les états comptables de la société;
- - calculatrice.
Instructions
Étape 1
La taxe sur la valeur ajoutée est calculée aux taux de 10% et 18%. L'avance de cette taxe est reflétée à la ligne 070 de la déclaration de taxe sur la valeur ajoutée. Si vous avez reçu des fonds pour les prochaines livraisons de biens, travaux, services, vous devez les facturer à l'avance. De plus, il n'est pas nécessaire d'indiquer le taux d'imposition, puisque les montants soumis à l'impôt doivent être reflétés sur une seule ligne 070. L'acompte doit être inscrit dans le montant total.
Étape 2
Si vous avez reçu de l'argent sous forme d'aide financière, de paiements au titre de contrats d'assurance prévoyant la fourniture de biens, de services, de travaux taxés à la taxe sur la valeur ajoutée, l'avance sur cette taxe doit être reflétée à la ligne 080 de la période fiscale où le les fonds ont été reçus sur votre compte courant.
Étape 3
Si votre compte courant a reçu des fonds sous forme d'intérêts sur des prêts sur matières premières (lettres de change), l'avance sur la taxe sur la valeur ajoutée doit être calculée comme suit: soustrayez le taux de refinancement de la Banque de la Fédération de Russie du montant d'argent reçu, reflètent le résultat à la ligne 080 de cette déclaration.
Étape 4
Si vous avez déjà rempli une déclaration de taxe sur la valeur ajoutée et reflété l'avance de la période fiscale précédente, le montant de l'avance doit être inscrit à la ligne 200 de cette déclaration. Les espèces sont accumulées pour déduction et ne sont pas payées au cours de la période fiscale donnée par le contribuable.
Étape 5
Si les fonds pour les livraisons à venir de biens, de travaux, de services sont arrivés sur votre compte courant et que la production de biens ou de travaux, de services dépasse six mois, vous n'avez pas besoin d'accumuler d'avance sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Étape 6
Si l'argent a été reçu pour des biens, des services, des travaux taxés à un taux zéro ou si le lieu de leur vente n'est pas la Fédération de Russie, il n'est pas nécessaire de facturer une avance sur la taxe sur la valeur ajoutée.
Étape 7
La liste des biens, travaux, services exonérés du paiement de la taxe sur la valeur ajoutée est précisée à l'article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie et dans le décret du gouvernement de la Fédération de Russie N 468 du 28 juillet 2006.
