Les avances ou autres paiements reçus au titre de la livraison des marchandises sont, dans ce texte, considérés comme des fonds monétaires que les fournisseurs ont reçus avant la livraison des marchandises. Il s'ensuit que les fonds que les fournisseurs ont perçus au titre des prochaines livraisons de biens sont inclus dans l'assiette fiscale de la période au cours de laquelle ces fonds ont été effectivement perçus.
Instructions
Étape 1
Lors du transfert d'un acompte au fournisseur, l'acheteur accepte l'avance de TVA en déduction. Cette déduction est effectuée lorsqu'une facture est disponible.
Étape 2
De plus, pour accepter la déduction, un contrat de livraison est nécessaire, qui précise les conditions du prépaiement.
Étape 3
Après réception et acceptation des marchandises, l'acheteur déduit la TVA. Lors de la réception d'avances pour la fourniture de produits, de ressources, ainsi que lors du paiement de produits préparés en préparation partielle, le montant des documents d'avances est reflété au débit des comptes de trésorerie et au crédit du compte 76 "Calculs sur les avances reçues".
Étape 4
Le montant de la taxe est répercuté au débit du compte 76 et au crédit du compte 68. Lors de l'envoi de produits pour le montant de TVA comptabilisé précédemment, une contre-écriture est d'abord effectuée. Ensuite, toutes les opérations liées à la mise en œuvre sont reflétées dans l'ordre établi.
