La vente de biens, travaux et services est soumise à la taxe sur la valeur ajoutée. Afin de calculer correctement la TVA sur les marchandises, il est nécessaire de remplir certaines exigences de la législation fiscale.
Instructions
Étape 1
Fixez le moment de la détermination de l'assiette de la taxe sur la valeur ajoutée à la première des dates suivantes: le jour de l'expédition des marchandises ou le jour de leur paiement total ou partiel (paragraphe 1 de l'article 167 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Étape 2
Calculez le produit de la vente des marchandises, en additionnant tous les revenus associés aux paiements pour ce produit (paragraphe 2 de l'article 153 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Les revenus sont déterminés sur la base des prix (y compris les taxes d'accise) établis dans le contrat avec l'acheteur. Ce chiffre sera la base d'imposition pour la vente de biens.
Étape 3
Calculez l'assiette fiscale à réception du paiement ou du paiement anticipé en fonction du montant du paiement reçu. Ce montant comprend la taxe sur la valeur ajoutée. Cependant, si les marchandises doivent être expédiées avec un cycle de production supérieur à six mois, ou si les marchandises ne sont pas imposables, la TVA n'est pas incluse dans la base imposable.
Étape 4
Déterminez le taux de la taxe sur la valeur ajoutée. Les marchandises peuvent être taxées à des taux de 0, 10 ou 18 pour cent. Le taux de 0 % s'applique aux marchandises énumérées à la clause 1 de l'article 164 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Au taux de 10 %, les denrées alimentaires, les produits pour enfants, les produits médicaux, les produits liés à l'éducation, à la science et à la culture sont taxés. Le reste des marchandises est taxé au taux de 18%.
Étape 5
Calculez le montant de la TVA sur les ventes facturé à l'acheteur. Pour ce faire, multipliez le montant de la base imposable par le taux correspondant de cette taxe. Par exemple, le prix d'un produit vendu est de 10 000 roubles. Le montant de la TVA facturé à l'acheteur sera de 10 000 roubles. × 18 % = 1 800 RUB Le coût des marchandises, TVA comprise, sera égal à 10 000 roubles. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Étape 6
Calculez le montant de TVA qui doit être facturé à réception d'une avance de l'acheteur, en utilisant les formules:
- TVA = le montant de l'acompte (paiement partiel) × 18/118, si les marchandises sont taxées au taux de 18%;
- TVA = le montant de l'acompte (paiement partiel) × 10/110, si les marchandises sont taxées au taux de 10 %.
Par exemple, un acompte d'un montant de 59 000 roubles a été reçu en raison de livraisons à venir, les marchandises sont taxées au taux de 18%. Le montant de la TVA sera égal à 59 000 x 18/118 = 9 000 roubles.
