Il arrive parfois que les comptables fassent des erreurs lorsqu'ils calculent et remplissent une déclaration de revenus. Pour éviter les pénalités, il est nécessaire de payer les arriérés en totalité en temps et en heure. En conséquence, des questions se posent sur la manière de refléter correctement les charges fiscales supplémentaires dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Corrigez les erreurs de comptabilité qui ont conduit à un calcul incomplet des taxes. De plus, ils doivent être imputés à la période fiscale à laquelle ils se rapportent. Dans le même temps, si la taxe se rapporte à l'année en cours, alors la charge supplémentaire est répercutée à la date de la détection de l'erreur. Pour les impôts de l'année dernière et avec un bilan annuel non approuvé, ils sont fixés en décembre de l'année dernière. Et si la déclaration a déjà été approuvée, il est nécessaire de prendre en compte le type d'impôt dont il s'agit et l'importance de sa charge supplémentaire.
Étape 2
Effectuer une vérification qui permettra de déterminer l'erreur dans le calcul de l'impôt sur le revenu. S'il est associé à une surestimation des dépenses, il est alors nécessaire d'annuler les coûts "supplémentaires", et s'il est déterminé par des revenus sous-estimés, le bénéfice manquant est affiché. Dans tous les cas, il existe une différence négative permanente qui se rapporte à un actif fiscal permanent.
Étape 3
Pour refléter l'accumulation supplémentaire, il est nécessaire d'ouvrir un crédit dans la comptabilité du compte 68 "Calculs des impôts et taxes" et de le reporter au débit du sous-compte 99 "Pertes des années passées". Dans ce cas, un actif fiscal permanent est débité du crédit du sous-compte 99 « PNA » au débit du compte 68.
Étape 4
Réfléchissez au supplément de taxe sur la valeur ajoutée en ouvrant un crédit sur le compte 68 et un débit sur le compte 91.2 "Autres dépenses". Dans ce cas, il est également nécessaire de refléter l'actif fiscal permanent qui en résulte.
Étape 5
Identifiez les arriérés de taxe foncière, de transport ou de taxe foncière. Selon l'alinéa 1 du paragraphe 1 de l'article 265 du Code des impôts de la Fédération de Russie, cela peut entraîner une diminution de la base imposable des bénéfices. La solution la plus simple serait d'inclure cette charge supplémentaire dans les dépenses de la période de déclaration en cours. En même temps, il n'y a pas de différence entre la fiscalité et la comptabilité. Il est nécessaire de répercuter l'accumulation supplémentaire au crédit du compte 68 et au débit du compte 91.2.
