Pour les gens loin de la comptabilité, il est difficile de comprendre la joie d'un comptable qui a enfin réussi à équilibrer la balance ! Pourquoi des situations se produisent-elles où l'Actif et le Passif ne peuvent en aucune façon converger, et pourquoi est-il nécessaire qu'ils convergent ?
ABC du comptable
Afin de mener efficacement vos affaires et de prendre les bonnes décisions de gestion à temps, vous devez suivre les processus métier et les opérations commerciales en cours à l'heure actuelle. Pour ce faire, les données de la documentation primaire sont regroupées dans des comptes comptables, pourquoi ces données sont systématisées, analysées et la direction de l'entreprise est en mesure de tirer des conclusions sur les résultats de leurs efforts.
La comptabilité est basée sur le principe de la double entrée: chaque opération commerciale doit être reflétée au débit et au crédit des comptes, c'est-à-dire les acquisitions doivent être égales aux dépenses. Il ne peut en être autrement, puisque les moyens passent d'un état à un autre, mais ils ne peuvent surgir de nulle part et disparaître sans laisser de trace. C'est sur ce principe que tout le système comptable est construit, et la notion même d'« équilibre » signifie égalité lorsque cette règle est respectée.
Chaque opération commerciale affecte deux comptes comptables: si les fonds sont reçus à la caisse, la source de leur réception doit être indiquée; Lorsque ces fonds sont dépensés, la catégorie de dépenses est reflétée dans la comptabilité: qu'il s'agisse d'un paiement au fournisseur, du salaire d'un employé ou de paiements d'impôts - pour chacun d'eux, il existe une catégorie dans le plan comptable. De plus, le principe de la double entrée exclut la possibilité d'une erreur comptable: si elle se produit, le solde ne pourra pas être rapproché.
Comment trouver des erreurs dans la comptabilité?
Toutes les erreurs comptables sont de deux types: intentionnelles et non intentionnelles, mais plus souvent que d'autres, les erreurs système suivantes sont commises:
- lors de la comptabilisation initiale, lorsque des opérations sont enregistrées en comptabilité sans pièces appropriées;
- en cas d'inscription tardive.
- lors de la rédaction d'entrées incorrectes. Dans ce cas, les données comptables sont faussées;
- dans l'évaluation, peut être associée à des violations des règles de la comptabilité primaire, le calcul du montant des déductions pour amortissement;
- des erreurs spécifiques peuvent survenir en cas de dysfonctionnement des ordinateurs, lors de l'utilisation de programmes de comptabilité incorrects, lors d'une panne de courant soudaine, lorsque des programmes informatiques malveillants sont introduits dans le système.
Dans tous les cas, la méthode la plus efficace pour trouver des erreurs de comptabilité est de procéder à un inventaire, lorsque le solde réel est réconcilié avec la comptabilité. Dans ce cas, il est possible de révéler les faits d'enregistrement incorrect des valeurs et de vol. Effectuer un rapprochement avec les contreparties à l'arrivée et à la consommation des articles en stock sera également utile.
Lors de la compilation manuelle du bilan, un comptable expérimenté peut « à l'œil » voir les transactions incorrectes, ainsi que suivre le mouvement des fonds sur les comptes de débit et de crédit. De plus, il est utile d'appliquer la méthode de contrôle logique, avec la création de "points de contrôle", dont les valeurs dans le bon rapport doivent correspondre.
