Les marchandises reçues à l'entreprise sans documents de décompte d'accompagnement sont considérées comme une livraison non facturée. Les matériaux et équipements, dont le fournisseur est inconnu, ne sont pas considérés comme non facturés si les documents primaires contiennent toutes les informations nécessaires à la comptabilité.
Il est nécessaire
- - Formulaire N TORG-4;
- - Plan comptable de la BU.
Instructions
Étape 1
Réception en entrepôt Lors de la réception de marchandises en entrepôt sans documents, établir un certificat de réception en au moins deux exemplaires. Sur le premier, les marchandises sont reçues et le second est envoyé au fournisseur. Selon le décret du Goskomstat de Russie n° 132 du 25 décembre 1998, où sont fixés les formulaires sectoriels des documents primaires, dans ce cas, il est conseillé d'utiliser le formulaire N TORG-4. Il s'intitule « Agir sur l'acceptation des marchandises reçues sans facture du fournisseur ». Capitaliser dessus les marchandises en stock réel. Ce formulaire est rempli non pas en 2, mais en 3 exemplaires. Le troisième doit rester avec la personne financièrement responsable.
Étape 2
Lors de l'enregistrement de marchandises sans documents, soyez guidé par la relation entre le fournisseur et votre entreprise. Si vous avez acheté les marchandises auprès d'une contrepartie permanente, vous pouvez alors enregistrer en toute sécurité au débit 41 du compte et au crédit du compte sur lequel vous reflétez les règlements avec les fournisseurs, par exemple 60, 76. Si la contrepartie est nouvelle, alors vous ne pourrez pas vous référer immédiatement aux comptes de solde. Jusqu'au transfert de propriété de la marchandise à l'acheteur, celle-ci reste sur le compte hors bilan 002.
Étape 3
Détermination de la valeur Si l'organisation a reçu des marchandises d'un nouveau fournisseur pour la première fois et qu'il n'y a pas de documents de règlement, prenez la valeur de marché moyenne pour la comptabilité. Si la contrepartie est permanente, alors prenez comme base le prix auquel vous vous êtes réglé avec lui plus tôt. Si vous conservez des enregistrements de prix de vente, vous devriez également recevoir une livraison non facturée à ce prix sur le compte 41. Lorsque le prix des marchandises sans documents est définitivement établi, effectuez une écriture de régularisation au débit du compte 42 "Marge commerciale" et crédit 41 de compte. Le montant reçu est débité du compte de règlements avec les fournisseurs au crédit du compte 42.
Étape 4
Si les documents de règlement ont été reçus dans l'année suivant la livraison non facturée, alors les règles de régularisation sont les suivantes: - accepter la TVA en comptabilité selon la procédure établie par la politique comptable; - refléter la diminution du coût des stocks au débit du compte dont vous maintenez le fournisseur, et le crédit du compte de résultats financiers (bénéfice des années précédentes); - si la valeur des stocks a diminué, alors radier le montant au crédit du compte de résultats financiers en pertes de années précédentes au mois de réception des documents de règlement.
