Un comptable d'entreprise doit parfois faire face à des dépenses historiques non comptabilisées. Cela peut être dû à la fois aux pièces justificatives fournies intempestivement et au facteur humain - la négligence habituelle. Ces dépenses sont comptabilisées comme des dépenses des années précédentes et sont nécessairement reflétées dans le rapport comptable. Toute responsabilité dans ce cas incombe au comptable. Comment sortir de cette situation avec un minimum de pertes ?
Instructions
Étape 1
Préparer un état comptable. Une condition préalable à ce document est l'indication des montants non comptabilisés des dépenses de la période précédente et les raisons de leur survenance. Cette attestation sert de base pour apporter des modifications à la colonne « Pertes des années précédentes » dans la documentation comptable.
Étape 2
N'apportez en aucun cas de modifications à des documents comptables déjà approuvés. Ceci est interdit par la législation de la Fédération de Russie, à savoir l'article 11 des "Directives comptables", approuvées par l'arrêté n° 674 du ministère des Finances de la Fédération de Russie le 22 juillet 2003.
Étape 3
Si vous devez encore apporter les modifications appropriées, procédez comme suit. Faites des entrées supplémentaires pour le mois de décembre de l'année écoulée. Mais cette option n'est également possible que si l'assemblée des actionnaires de l'entreprise ou des participants n'a pas encore approuvé les états financiers.
Étape 4
Comptabilisez les dépenses non comptabilisées des périodes passées dans les autres dépenses. Pour ce faire, effectuez une écriture correspondante sur le compte 91.2 avec un lien vers le compte correspondant, qui détermine l'objet de ce paiement.
Étape 5
Apportez les corrections nécessaires dans la comptabilité fiscale.
Étape 6
Faire le recalcul nécessaire de l'assiette fiscale. Dans le même temps, tenez compte des dépenses des périodes passées non comptabilisées et préparez une version modifiée de la déclaration pour la période passée. Si vous ne pouvez pas déterminer la période au cours de laquelle l'erreur a été commise, référez les dépenses des périodes passées au moment où l'erreur a été identifiée.
Étape 7
N'oubliez pas que ces dépenses sont incluses dans la déclaration fiscale et sont prises en compte lors du calcul de l'assiette fiscale de la période fiscale en cours.
