Toute entreprise, quel que soit le type d'activité et le régime fiscal, utilise les services des banques et, bien entendu, paie une certaine commission pour les services bancaires. Malgré le fait que ces procédures soient devenues banales et coutumières depuis longtemps, de nombreux comptables ont parfois des difficultés à refléter les dépenses bancaires dans la comptabilité et la comptabilité fiscale.
Instructions
Étape 1
Lire les articles 4 et 11 du PBU 10/99 "Frais d'organisation". Ce document indique que les coûts des services bancaires doivent être imputés en comptabilité aux autres dépenses de l'entreprise. Selon l'article 18 du PBU 10/99, la comptabilisation de ces frais pour la banque doit être attribuée à la période de reporting au cours de laquelle les services ont été fournis, et non à la date de paiement effectif. L'exception concerne les petites entreprises qui utilisent la méthode de la comptabilité de caisse pour la comptabilité. Dans ce cas, les frais bancaires sont comptabilisés à la date du paiement effectif.
Étape 2
Rédigez et signez un accord avec la banque pour la gestion d'un compte bancaire, d'un dépôt, d'un prêt ou d'un autre type de relation. De plus, la convention doit indiquer le montant des commissions pour diverses opérations prévues par les services bancaires.
Étape 3
Refléter les dépenses de la banque à la date de leur comptabilisation en ouvrant un débit sur le compte 91.2 « Autres dépenses » et un crédit sur le compte 76 « Règlements avec divers créanciers et débiteurs » ou le compte 60 « Règlements avec les entrepreneurs et fournisseurs ». Une fois la commission de la banque effectivement payée, il est nécessaire d'amortir ces dépenses du débit du compte 76 ou 60 au crédit du compte 51 "Comptes courants".
Étape 4
Si l'entreprise a engagé des frais bancaires liés à l'acquisition d'un logiciel pour travailler avec la banque-client, alors reflétez ces frais sur le débit du compte 97 « Frais différés » et le compte de crédit 76 ou 60. Ensuite, vous devez amortir mensuellement frais de fonctionnement de l'application égaux à des parts au débit du compte 91.2. Le nombre de débits dépend de la durée de la convention de service à la Banque-Client.
Étape 5
Tenir compte des frais bancaires dans la comptabilité fiscale, en fonction du système fiscal adopté. Si un système commun est utilisé, la commission de la banque peut être attribuée à d'autres dépenses ou à des dépenses non réalisées. Dans le régime fiscal simplifié, l'assiette fiscale n'est pas diminuée du montant des dépenses de la banque, à l'exception de l'objet d'imposition « revenus moins dépenses ». Avec UTII, les dépenses bancaires n'affectent pas du tout la comptabilité fiscale.
