Pour obtenir une évaluation objective de la stabilité financière, de la solvabilité, de l'activité économique d'une entreprise et de l'efficacité de ses activités, il est nécessaire d'analyser sa situation financière. Elle est réalisée lors de l'examen de la question du prêt à une organisation, de la discussion des perspectives d'investissement, de l'introduction de procédures de faillite contre l'entreprise.
L'analyse financière est réalisée sur la base d'états financiers: bilan (formulaire n° 1), compte de résultat (formulaire n° 2), tableau des flux de trésorerie (formulaire n° 4), annexe au bilan (formulaire n° 5), notice explicative et autres documents. Sa méthodologie repose sur le calcul de coefficients caractérisant les activités financières et économiques de l'entreprise: revenu mensuel moyen, indicateurs de solvabilité et de stabilité financière, efficacité d'utilisation du fonds de roulement, profit et rentabilité, activité d'investissement.
Tout d'abord, l'indicateur de base est déterminé - le revenu mensuel moyen, qui indique le niveau de revenu pour la période de référence et détermine le montant total des ressources financières de l'organisation. La plupart des coefficients restants sont calculés en fonction de sa valeur. Une caractéristique supplémentaire de la liquidité des finances de l'entreprise est la part des liquidités dans les revenus.
Ensuite, le degré de solvabilité est établi, c'est-à-dire le rapport entre le montant des passifs à long terme et à court terme et le revenu mensuel moyen, qui détermine la situation générale de la dette de l'entreprise envers les créanciers. La structure de la dette est formée par la répartition du coefficient monétaire en différentes composantes: dette sur prêts bancaires et prêts aux organisations et aux particuliers, impôts et paiements aux fonds hors budget, autres créanciers en divisant la valeur correspondante au bilan par le revenu mensuel moyen.
Un important ratio de stabilité financière est l'indicateur de solvabilité de la dette actuelle, qui est calculé comme le ratio des passifs à court terme aux gains mensuels moyens. Il détermine le calendrier du remboursement éventuel de la dette actuelle aux créanciers.
Étroitement lié à ce dernier indicateur est le taux de couverture des passifs à court terme par les actifs courants (liquidité courante), qui est calculé comme le rapport de la valeur des actifs courants (stocks, créances, trésorerie, placements financiers à court terme) sur Passifs. Il caractérise le degré de sécurité de la dette envers les créanciers ayant des actifs rapidement réalisables. De plus, lors de l'analyse des activités financières et économiques, le ratio de liquidité absolu est calculé - le ratio du montant des investissements financiers à court terme et de la trésorerie aux passifs à court terme.
La stabilité financière de l'organisation est confirmée par la présence dans le chiffre d'affaires des fonds propres, c'est-à-dire la différence entre les fonds propres et les actifs non courants, la part des fonds propres dans le fonds de roulement (le rapport des fonds propres en circulation sur le montant des fonds de roulement capital), ainsi que le coefficient d'autonomie - le rapport des capitaux propres au montant des actifs non courants et courants.
Une grande importance est attachée à la mise à disposition de l'organisation d'actifs circulants. Lors de l'analyse de la situation financière, elle est définie comme le rapport de l'actif circulant aux revenus mensuels moyens, qui caractérise le taux de circulation des fonds investis dans l'actif circulant. De plus, le coefficient de fonds de roulement dans la production et les calculs est calculé.
L'un des critères du bon fonctionnement d'une entreprise est la rentabilité. Dans l'analyse de la durabilité, le rendement des capitaux propres est déterminé (quotient de la division du bénéfice avant impôt par le montant des actifs circulants) et le rendement des ventes (le rapport du bénéfice au chiffre d'affaires, indiquant combien de roubles de bénéfice ont été obtenus à la suite de la vente de biens et services pour 1 rouble de revenu).
En outre, les investisseurs potentiels peuvent être intéressés par l'indicateur d'activité d'investissement, qui est calculé en divisant le montant des investissements en actifs non courants et en investissements financiers à long terme par la valeur totale des actifs non courants. Il caractérise les stratégies de développement de l'organisation, de la modification et de l'amélioration du bien.
