Un tableau des flux de trésorerie ou flux de trésorerie est utilisé pour illustrer les activités d'une entreprise en termes de flux de trésorerie et de distribution. Ainsi, la réponse est donnée à une question qui ne peut être obtenue à partir d'autres rapports, à savoir: y a-t-il suffisamment de fonds circulant dans l'activité de l'entreprise pour régler ses obligations ? La question est assez sérieuse et, en ce sens, le rôle principal est joué par la méthodologie qui permet de remplir correctement le tableau des flux de trésorerie.
Instructions
Étape 1
Le tableau des flux de trésorerie est une combinaison de trois blocs principaux, dont les résultats des calculs sont résumés dans le montant total pour la période de reporting. Ces blocs comprennent les flux de trésorerie liés aux activités courantes, d'investissement et financières. Chacun de ces blocs est formé en additionnant les recettes par type d'activité et en soustrayant les coûts correspondants.
Étape 2
Pour remplir un état des flux de trésorerie, vous aurez besoin d'un bilan et d'un compte de résultat (P&L). À l'aide du bilan, vous serez en mesure de suivre l'évolution des activités d'investissement et financières de l'entreprise. Mais comme la majeure partie du chiffre d'affaires d'une entreprise est généralement constituée d'activités quotidiennes, un compte de résultat est plus utile. Il doit être ajusté de manière à ce que les éléments reflètent les flux de trésorerie « au paiement » plutôt que « à l'expédition ». Dans le même temps, n'oubliez pas d'observer les principes de base de la compilation des flux de trésorerie: • Le flux de trésorerie est continu;
• Les flux de trésorerie ne dépendent pas du moment de survenance des obligations et reflètent uniquement les faits de réception des fonds et des dépenses;
• Le solde à la fin de la période de déclaration ne peut pas être négatif.
Étape 3
Pour compléter le tableau des flux de trésorerie, utilisez la méthode directe ou indirecte d'ajustement du compte de résultat. L'essence de la méthode directe réside dans la transformation article par article des lignes de l'OP&L en données réelles sur l'encaissement des fonds et des dépenses. Avec la méthode indirecte, toutes les dépenses non liées aux flux de trésorerie (par exemple, l'amortissement) sont ajoutées au bénéfice de la période de reporting du compte de résultat, et tous les revenus connexes qui ne sont pas non plus liés aux flux de trésorerie sont déduits.
