Certaines sommes d'argent transitent par la caisse de l'entreprise, qui proviennent de diverses sources et sont dépensées pour les besoins de l'entreprise. Dans ce cas, toutes les transactions en espèces doivent être documentées et reflétées dans la comptabilité. L'enregistrement est effectué par des documents primaires, dont la forme est établie par les résolutions du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie.
Instructions
Étape 1
Enregistrez la réception des montants en espèces à la caisse de l'entreprise à l'aide d'un bon de caisse entrant sous la forme n ° KO-1. Ce document peut être généré manuellement ou à l'aide de divers logiciels. Il est délivré en un seul exemplaire et visé par le chef comptable ou une personne habilitée, après quoi il est certifié par le sceau du caissier. Dans la ligne "Base" de l'ordre de sortie de fonds, le contenu de la transaction commerciale est indiqué, et dans la ligne "TTC" le montant de la TVA est noté ou l'écriture "hors taxe" est inscrite.
Étape 2
Utilisez l'ordre de sortie de trésorerie sous la forme №KO-2 pour refléter l'émission d'espèces de la caisse de l'entreprise. Il est établi par analogie avec un avoir. Dans le même temps, une demande ou un compte d'émission de fonds y est joint, sur lequel est apposée la signature d'autorisation du chef d'entreprise.
Étape 3
Vérifiez l'exactitude de l'enregistrement des ordres de règlement en espèces avant d'émettre des espèces à partir de la caisse enregistreuse. Dans le même temps, l'authenticité des signatures du chef comptable et du chef d'entreprise est vérifiée, ainsi que la disponibilité des applications nécessaires. Si ces conditions ne sont pas remplies, le caissier a le droit de refuser d'émettre des fonds et de renvoyer les documents au service comptable pour réémission.
Étape 4
Enregistrez l'ordre de caisse entrant et sortant dans un journal spécial des documents de caisse sous la forme n ° KO-3. Refléter toutes les opérations de retrait et d'acceptation d'espèces effectuées au cours de la journée dans le livre de caisse sous la forme N°KO-4, qui est vérifié par le chef comptable et joint aux documents primaires confirmant les calculs.
Étape 5
Reflétez toutes les transactions en espèces sur le compte 50 "Caissier". Dans ce cas, la réception des fonds est créditée au débit du compte et l'émission d'espèces est débitée du crédit. La correspondance doit contenir un compte qui caractérise l'opération commerciale pour laquelle le montant indiqué dans les mandats de caisse a été émis et reçu.
