Toutes les entreprises effectuant des paiements en espèces doivent conserver des registres des documents de trésorerie et des transactions monétaires. La procédure et les règles de tenue des registres de caisse sont énoncées dans le règlement de la Banque centrale de la Fédération de Russie 340 du 1993-09-22.
Il est nécessaire
- - livre de caisse;
- - description de poste du caissier.
Instructions
Étape 1
Pour stocker des espèces, des documents et effectuer des transactions monétaires, les organisations et les entreprises doivent disposer d'une salle spécialement équipée. Un accord de responsabilité est conclu avec le caissier pour effectuer les transactions en espèces. Un employé doit se familiariser avec la description de poste avant de commencer à travailler.
Étape 2
Pour la comptabilisation des documents de caisse entrants et sortants, des formes unifiées de documentation comptable principale sont utilisées: KO-1 « Reçu de commande de caisse »; KO-2 "Commande de dépenses"; KO-3 « Journal d'enregistrement des documents de trésorerie entrants et sortants »; KO-4 "Livre de caisse"; KO-5 "Livre de comptabilité des fonds reçus et émis par le caissier."
Étape 3
À la demande de la Banque centrale de la Fédération de Russie, toutes les finances de l'entreprise doivent être stockées dans des institutions bancaires. A la caisse, les espèces ne peuvent être dépensées qu'aux fins spécifiées dans l'ordre de paiement de la banque dans la limite. Le plafond du solde de trésorerie est établi annuellement, convenu entre le chef d'entreprise et l'établissement de la banque. Les montants en espèces dépassant la limite peuvent être conservés à la caisse pendant 3 jours maximum.
Étape 4
Tenir une caisse enregistreuse fait également partie du travail d'un caissier. Tous les flux de trésorerie de l'organisation y sont inscrits. À la demande de la Banque centrale de la Fédération de Russie, le livre de caisse doit être numéroté, lacé, scellé d'un sceau de cire et certifié par la signature du chef et du chef comptable avant utilisation.
Étape 5
Toutes les entrées dans le livre de caisse sont faites en 2 exemplaires, en utilisant du papier copie. Le deuxième exemplaire est détachable, il s'agit d'un rapport de caisse, qui est le document comptable principal du sous-compte 50 (caisse).
Étape 6
Lors des écritures dans le livre de caisse, les taches, les effacements et les corrections ne doivent pas être autorisés. Lors de la correction d'une entrée incorrecte, il est permis de rayer l'entrée d'une ligne, avec la saisie des données correctes et l'inscription "Corrigé", en guise de confirmation, il doit y avoir les signatures de la ou des personnes responsables et la date de la correction.
Étape 7
Le caissier doit faire une entrée dans le livre de caisse immédiatement après l'exécution de la transaction en espèces. A la fin de la journée de travail, il est tenu de calculer le total des résultats des opérations au cours de la journée, de retirer le solde des fonds et de remettre le rapport du caissier au service comptable contre signature du comptable.
