Dans le processus de règlement avec les contreparties, les personnes morales ont souvent recours aux services d'une banque. En règle générale, les succursales bancaires facturent une commission pour les transactions terminées. Les fonds retirés pour les services de règlement et de trésorerie doivent certainement être reflétés dans la comptabilité et la comptabilité fiscale, car ils réduisent la base imposable et sont reflétés dans le bilan.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, lors de la comptabilisation des coûts encourus par l'organisation, suivez le PBU 10/99. Il résulte de ce document (paragraphe 11 du chapitre 3) que les coûts des services bancaires doivent être inclus dans les autres dépenses.
Étape 2
Sur la base d'un extrait du compte courant, d'un récépissé ou d'un mandat commémoratif, refléter la radiation du montant des services de règlement et de trésorerie en comptabilité. Pour ce faire, utilisez les entrées suivantes: sous-compte D91 "Autres dépenses" K76 (60) - l'accumulation du montant pour le règlement en espèces est reflétée; D76 (60) K51 - le montant du règlement en espèces a été débité du compte courant.
Étape 3
Assurez-vous de vérifier dans l'accord avec la banque l'existence d'une condition d'annulation de la commission. Vérifiez également si le montant de la commission a été calculé correctement, car lors d'un contrôle fiscal, l'inspecteur fera certainement attention à cela, et si le montant dépasse le pourcentage établi, le montant de l'impôt sur le revenu sera recalculé et des pénalités supplémentaires seront être facturé pour le montant manquant.
Étape 4
Dans certains cas, la commission de la banque est soumise à la taxe sur la valeur ajoutée, par exemple lors de l'émission d'une carte avec des échantillons de signature. Dans ce cas, demandez à la banque réparatrice une facture correctement remplie avec TVA déductible. Sur la base du document fiscal dans la comptabilité, reflétez cela comme suit: D19 K76 (60) - le montant de la TVA en amont est reflété; D68 K19 - Montant TVA accepté en déduction.
Étape 5
Dans le cas où vous utilisez le système Banque-Client, indiquez les services de gestion du programme sur le compte 97, c'est-à-dire dans le cadre des dépenses reportées. N'oubliez pas d'amortir mensuellement les logiciels installés.
Étape 6
Reflétez les prestations de la banque dans le compte de résultat (formulaire n°2) à la ligne 130 "Frais hors exploitation". Ces coûts sont comptabilisés dans l'exercice fiscal au cours duquel ils ont été encourus.
